增值税纳税筹划案例分析(增值税的税务筹划案例)

本文目录一览：

• 1、节税的例子
• 2、纳税筹划案例分析
• 3、税务筹划的案例分析
• 4、增值税的税收筹划

节税的例子

1、利用增值税税收优惠政策来节税 案例：济南文学商贸有限公司为小规模纳税人，主要从事文具的销售。若2015年每月含税销售额均为31000元。

2、举个例子，某公司企业节税前营业额为500万，利润300万，原来交税135万（包括增值税、企业所得税和个人所得税等）。现通过灵活用工模式，并且享受税收优惠政策，低税收园区优惠政策，帮助该公司合理避税，最终税收不到30万。原来一百多万的税额，现在不到30万就可以解决，节税超过82%。

3、举个简单例子，你在A、B两国分别开了两家公司，A国制造，B国销售；A国所得税率50%，B国25%。你在A国制造了一根铅笔，成本10元，市场价20元。这时你卖给B国自己同一集团的公司。如果按照市场价卖20元，B国再销售给最终客户，25元。那么你在A国赚了10元，交所得税10*50%=5元。

4、利用纳税临界点节税。纳税临界点就是税法中规定的一定的比例和数额，当销售额或应纳税所得额超过这一 比例或数额时就应该依法纳税或按更高的税率纳税，从而使纳税人税负大幅上升。反之，纳 税人可以享受优惠，降低税负。 利用纳税临界点节税的关键是必须要遵守企业整体收益最大化的原则。

5、由于税法只允许一年一次以年终奖的形式计算个税，而每季度发放的奖金要合并到发放当月的工资计算个税，而年终奖一次发放比较节税，因此，在公司制度允许和员工同意的情况下，可以考虑将季度奖合并到年终奖一次发放。

纳税筹划案例分析

1、筹划以后，对计算机公司而言，技术转让及技术服务价款30万元免征营业税和企业所得税，公司只须对销售计算机产品的收入30万元按规定缴纳增值税和企业所得税。而筹划前，在从该客户取得的收入中，技术转让及技术服务价款20万元免征营业税和企业所得税。

2、案例一：企业通过变更企业纳税人身份来节税 于老板准备承包一个企业，承包期为2018年6月1日至2019年3月1日。2018年6月1日至2019年3月1日期间，企业固定资产折旧5000元，上缴租赁费50000元，预计实现会计利润53000元（已扣除租赁费，未扣除折旧费），于老板自己不领取工资。

3、也正是这种实质上的企业存续，为纳税筹划提供了可能。企业分立是企业产权重组的一种重要类型。企业分立的动因很多，提高管理效率、提高***利用效率、突出企业的主营业务等，都是企业分立的动因，获取税收方面的利益也是企业分立的一个动因。

4、私营公司的捐赠与个人捐赠结合进行筹划随着经济的发展和企业社会责任意识的增强，越来越多的私营业主热心公益事业。税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。

5、为避开这一不合理的规定，企业可考虑先出售后再以原价回购的手法进行合理筹划。筹划案例1：A公司2005年实现税前利润750万元。该公司于年初盘盈一套本企业需用的生产设备，公允价500万元，当年已提折旧150万元，***设无其他纳税调整项目，所得税税率为33%。

6、贴一个中国税网企业涉税风险分析研究室专家陈萍生点评的筹划案 一个生产民用产品的客户，拟投资建厂扩大生产，在佛山市南海区某工业园购置15亩（10000平方米）土地（使用期限50年）用于兴建5000平方米厂房。按现行价格计算，土地购置成本（10万元/亩）需要150万元，厂房造价要400万元。

税务筹划的案例分析

1、当公司经理拿着大红本向主管税务机关申请办理企业所得税优惠手续时，被告知该企业依法不能享受延长3年减半征收企业所得税的待遇。之所以出现这种局面，是由于此公司认为，企业享受生产性外商投资企业所得税“两免三减半”优惠政策之后，自然可以再享受“先进技术企业”减半征收企业所得税3年的优惠。

2、税务筹划方案： 公司为易先生提供给免费住房，工资下调到每月6000元，由于个人所得收入减少，个人应纳税款则会降低，而雇主的费用负担不变。那么，易先生应纳个人所得税的税额为：（6000-3500）×10%-105=145元。经过规划，易先生降低税负345-145=200元。

3、也正是这种实质上的企业存续，为纳税筹划提供了可能。企业分立是企业产权重组的一种重要类型。企业分立的动因很多，提高管理效率、提高***利用效率、突出企业的主营业务等，都是企业分立的动因，获取税收方面的利益也是企业分立的一个动因。

4、问题可以将租赁费分别为房租费、水电费及其他用品的租赁分别租赁和核算。至少可以少缴房产税。因为房租收入的房产税是按照租金收入的12%计算的。水电费可以直接由租赁方按实支付即可。问题可以将农场和布厂设为独立法人。布厂从农场***购的棉花可以抵扣13%的增值税。

5、贴一个中国税网企业涉税风险分析研究室专家陈萍生点评的筹划案 一个生产民用产品的客户，拟投资建厂扩大生产，在佛山市南海区某工业园购置15亩（10000平方米）土地（使用期限50年）用于兴建5000平方米厂房。按现行价格计算，土地购置成本（10万元/亩）需要150万元，厂房造价要400万元。

增值税的税收筹划

1、一种是单项税种的纳税筹划，仅就个别税种进行节税筹划；另-种是综合性的纳税筹划，它不局限于个别税种税负的降低，而是对企业的全部纳税额进行总体筹划，实现总体税负最小化。就企业经营组织形式和出口退税方面有关增值税税收筹划提出一些方法和设想。

2、该政策中便存在一定的可筹划空间。具体增值税税收筹划方法是：如果增值税一般纳税人用自行生产的农产品（包括畜产品）继续生产工业产品，应当将农产品的生产分设为独立的法人机构，将农产品的连续加工改为独立企业之间的购销关系，以适用抵扣进项税的规定。

3、合理利用政策优惠。***在制定税收政策时，会针对不同的行业和企业给予不同的优惠政策。企业可以根据自己的经营情况，合理利用政策优惠，降低增值税税负，提高税务效益。 合理安排进项税额。进项税额是企业在购买商品或接受服务时支付的增值税，可以用于抵扣销项税额，从而降低应纳税额。

4、在确定税务筹划的目标后，我们开始研究下一个问题，就是通过什么方式可以有效降低税负？通俗的说，税务筹划的手段包括：业务筹划；运用节税工具。业务筹划决定了纳税人的交易方案，决定了其实施的某项交易是否属于应税行为，是否享有税收优惠政策，以及交易中的应纳税所得额与适用税率。

5、增值税合理避税的18种方法包括：增值税专用***、再次征税、调整业务结构等，但需注意合法性和合规性。增值税是国家重要的税种之一，针对企业而言，如何合理避税是一个重要的问题。