小规模纳税人免征增值税怎么做账,小规模企业免征增值税如何做账

本文目录一览：

• 1、小规模纳税人免征增值税及附加税的账务处理
• 2、小规模纳税人减免征收税率按1%怎么做账
• 3、小规模纳税人减免的增值税怎么做账
• 4、小规模纳税人疫情期间免征增值税的账务处理怎么做?
• 5、小规模纳税人免征增值税怎么做账
• 6、小规模纳税人免征的增值税怎么记账小规模纳税免征增值税会计分录

小规模纳税人免征增值税及附加税的账务处理

1、小微企业增值税减免账务处理，小企业会计准则：发生业务时账务处理为：借：银行存款或现金等，贷：主营业务收入，应交税费—应交增值税，月底收入不超过10万元或季度不超过30万，不缴纳增值税，将计提的增值税转入营业外收入：借：应交税费—应交增值税，贷：营业外收入。

2、应交税费--应交增值税 销售没达到3万，免征增值税时：借：应交税费--应交增值税 贷：营业外收入--补贴收入 附加税是跟着增值税的，增值税减免了，附加税不用交，也不用计提。所谓营改增一般纳税人，即应税服务年销售额超过500万元（500万元）的纳税人。

3、按照小企业会计准则讲解中关于增值税的核算，小规模纳税人只需要设置应交税费—应交增值税科目即可，不需要在应交增值税下面再设置（进项税额、销项税额等）明细科目。这样核算起来是相当简单了，但是现在的国家政策是小微企业月收入3万以下或是季度收入9万以下免征增值税。

4、因此，小规模纳税人享受增值税免征时应作如下会计处理：第一步：确认应交税费 借：应收账款 贷：主营业务收入 贷：应交税费-应交增值税 因为小规模纳税人不需要核算销项税、进项税等，因此可以直接计入应交税费-应交增值税。

5、首先根据《财政部 国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》相关规定，小规模纳税人可以不作相关会计处理。月销售额不超3万，增值税按季度申报，会计分录如下。

6、小规模纳税人免征增值税如何做账？发生业务时 借：银行存款/应收账款等项目 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税 免征增值税时 借：应交税费—应交增值税 贷：营业外收入 小规模纳税人缴纳增值税的账务处理 小规模纳税企业通过“应交税费—应交增值税”科目核算，不允许抵扣进项税额。

小规模纳税人减免征收税率按1%怎么做账

1、借：应交税费—应交增值税（减征部分），贷：其他收益。

2、举例来说，湖北之外地区的小规模纳税人，减按1%的征收率征收增值税，当然***用的计税方式还是简易计税。***设含税收入是10403元，对应的不含税销售额=10403÷（1+1%）×1%=10300元，增值税税额是10300×1%=103元。

3、季度不到30万减免或是月报月收入不超10万是：借：应交税费-应交增值税，贷：营业外收入或其他收益；要是指疫情期间优惠为1%的情况，这个申报表上的优惠数据不作为账务上数据，账务上按***上数据入账，及直接按1%确认计入应交税费-应交增值税。

4、小规模1%税率做账分录的方法如下：对于销售收入的核算：如果是通过销售获得收入，需要按照销售收入的金额进行记账。对于简易征收税的核算：按照月销售额的1%计算简易征收税款。对于进项税额的核算：按照一般纳税人的规定进行进项税额的核算和抵扣。

5、根据增值税相关的减免政策，对于符合条件的小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。那么相应的账务处理要怎么做呢？打开并登录记账软件。选择“录凭证”。

6、增值税税率就是增值税税额占货物或应税劳务销售额的比率，是计算货物或应税劳务增值税税额的尺度，我国现行增值税属于比例税率，根据应税行为一共分为13%、9%、6%、0%四档税率及5%、3%两档征收税率。根据最新政策，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税。

小规模纳税人减免的增值税怎么做账

减免税款的账务处理如下：借方记应交税费—应交增值税（减免税额），贷方记营业外收入—增值税减免。将减免税款的金额计入应交税费—应交增值税（减免税额）科目；相应金额记入营业外收入—增值税减免科目；操作反映企业因税收优惠政策减少的应缴税款；账务处理展示企业税收优惠的财务影响。

小企业按规定免征增值税的账务处理如下：计提税费时，借：银行存款，贷：主营业务收入，应交税费—应交增值税（销项税），增值税免征时，借：应交税费—应交增值税，贷：营业外收入—补贴收入。

分录是这么做的本月收入 借：现金 贷：主营业务收入 应交税金-未交增值税下月再这么做减免税款 借：应交税金-未交增值税 贷：营业外收入上月申报的时候要把不含税收入全额申报。下月再做上面的会计分录计入营业外收入。

小规模纳税人疫情期间免征增值税的账务处理怎么做?

疫情期间纳税人享受增值税免征时，可以通过“主营业务收入”科目及“应交税费”等科目处理。其中“主营业务收入”科目用于核算企业确认的销售商品、提供服务等主营业务的收入；“应交税费”科目用于核算企业按照税法等规定计算应缴纳的各种税费。

借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税 小规模纳税人企业结转减免的税额时：借：应交税费——应交增值税（减免税额）贷：营业外收入（或其他收益科目）小规模企业疫情期间发生收入免税时，可以通过“应交税费”科目及“营业外收入”等科目处理。

为支持疫情防控和助力中小企业共渡难关，国家出台了一系列税收优惠政策。

贷：应交税费——应交房产税（实际应缴纳的部分）借：应交税费——应交房产税（实际应缴纳的部分）贷：银行存款（实际应缴纳的部分）疫情期间小规模纳税人减增值税和减其他税费时，可以通过“应交税费”科目或“税金及附加”等科目处理。

贷：其他收益 疫情期间一般纳税人增值税免税时：借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额）借：应交税费——应交增值税（减免税额）贷：其他收益 疫情期间小规模纳税人或一般纳税人增值税免税时，可以通过“应交税费”科目以及“其他收益”等科目处理。

小规模纳税人免征增值税怎么做账

1、对于享受增值税免征优惠政策的小规模纳税人来说，应该如何做账呢？首先，应该将减免的部分计入进项税额中，即在发生进项税时扣除。其次，在销项税额中抵扣减免部分。最后，为了方便记账和复核，应当单独列明减免的部分，并加以注明。

2、分录是这么做的本月收入 借：现金 贷：主营业务收入 应交税金-未交增值税下月再这么做减免税款 借：应交税金-未交增值税 贷：营业外收入上月申报的时候要把不含税收入全额申报。下月再做上面的会计分录计入营业外收入。

3、法律主观：小规模纳税人，不能用销项减去进项的方式计算缴纳税金。在计算税金时，用销售收入乘以核定的税率来计算应交增值税。

4、小规模纳税人增值税未达到起征点的账务处理？根据财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知（财会[2016]22号）：（十）关于小微企业免征增值税的会计处理规定。

小规模纳税人免征的增值税怎么记账小规模纳税免征增值税会计分录

1、发生业务时 借：银行存款/应收账款等项目 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税 免征增值税时 借：应交税费—应交增值税 贷：营业外收入 小规模纳税人缴纳增值税的账务处理 小规模纳税企业通过“应交税费—应交增值税”科目核算，不允许抵扣进项税额。

2、因此，小规模纳税人享受增值税免征时应作如下会计处理：第一步：确认应交税费 借：应收账款 贷：主营业务收入 贷：应交税费-应交增值税 因为小规模纳税人不需要核算销项税、进项税等，因此可以直接计入应交税费-应交增值税。

3、小规模纳税人享受增值税减免政策后，在开具和填写销售***时，应该注意以下几点： 在填写***金额时，应将享受减免的金额单独列出，以便复核； 在备注栏中注明享受减免的税率和金额； 在抬头部分注明“小规模纳税人免征增值税”，并签章确认。

4、小规模免征增值税会计分录怎么做：借：库存现金、银行款存。贷：主营业务收入。应交税费-应交增值税。计提教育附加、地方教育附加、城建税、印花税、水利基金借：营业税金及附加。贷：应交税费（各类税费的明细）。免征增值税、教育附加、地方教育附加、城建税。

5、小规模纳税人免征增值税的相关规定 根据《关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告年第4号）规定：规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。

6、法律主观：小规模纳税人，不能用销项减去进项的方式计算缴纳税金。在计算税金时，用销售收入乘以核定的税率来计算应交增值税。