计提所得税的会计分录-所得税会计分录怎么做

本文目录一览：

• 1、所得税计提和缴纳会计分录
• 2、企业所得税费用的计提与缴纳的会计分录?
• 3、计提所得税分录怎么写
• 4、所得税怎么计提分录

所得税计提和缴纳会计分录

计提所得税费用会计分录：借：所得税费用，贷：应交税费——应交所得税。涉及到递延所得税：借：所得税费用，递延所得税资产（或贷方），贷：应交税费——应交所得税，递延所得税负债（或借方）。实际缴纳时：借：应交税费——应交所得税，贷：银行存款。

对于计提所得税的会计处理，通常计入“所得税费用”“本年利润”“应交税费”等科目进行核算，计提所得税的会计分录：借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税缴纳税金：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款结转时：借：本年利润贷：所得税费用。

计提所得税的会计分录如下：借：应交税费-应交所得税；贷：利润分配-未分配利润。企业在每个月份或季度结束后的十五日内，需要向税务机关预缴税款，并提交预缴的纳税申报表和财务会计报告等相关资料。预缴所得税的金额是根据企业的应纳税所得额和法定的税率计算得出的。

计提企业所得税时：借：所得税费用，贷：应交税费应交所得税。缴纳企业所得税时：借：应交税费应交所得税，贷：银行存款。企业所得税率是指按法律规定的比例计算的，在计算企业所得税时，按以下公式计算：企业所得税应纳税额=当期应纳税所得额x适用税率。

按月或按季计提：借：所得税费用，贷：应交税费-应交企业所得税。按季缴纳所得税：借：应交税费-应交企业所得税，贷：银行存款。汇算清缴时，应补税额：借：以前年度损益调整，贷：应交税费-应交企业所得税。缴纳税款：借：应交税费-应交企业所得税，贷：银行存款。

计提所得税费用和应交企业所得税：借：所得税费用递延所得税资产，贷：应交税费-应交企业所得税递延所得税负债。结转本年所得税费用：借：本年利润，贷：所得税费用。缴纳企业所得税：借：应交税费-应交企业所得税 贷：银行存款。

企业所得税费用的计提与缴纳的会计分录?

1、计提所得税费用和应交企业所得税：借：所得税费用递延所得税资产，贷：应交税费-应交企业所得税递延所得税负债。结转本年所得税费用：借：本年利润，贷：所得税费用。缴纳企业所得税：借：应交税费-应交企业所得税 贷：银行存款。

2、根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。

3、企业所得税的计提会计分录是：借：所得税费用 贷：应交税费-企业所得税 交完时：借：应交税费-企业所得税 贷：银行存款 当期所得税费用就是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率（25%），其中应纳税所得=税前会计利润（即利润总额）+纳税调整增加额-纳税调整减少额。

4、没有影响，企业所得税没有计提直接缴纳不会受影响。汇算清缴是以损益表中的会计利润为基础，通过一系列的纳税调整，得出应纳的企业所得税，然后按照相应的税率，得出应纳税额，而企业所得税是在利润总额后面，不会受到任何影响。

计提所得税分录怎么写

计提所得税会计分录写法，借：所得税费用，贷：应交税费——应交所得税。缴纳税金，借：应交税费——应交所得税，贷：银行存款。结转时，借：本年利润，贷：所得税费用。应交所得税是企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即当期应交所得税。

借：应交税费-应交所得税；贷：利润分配-未分配利润。企业在每个月份或季度结束后的十五日内，需要向税务机关预缴税款，并提交预缴的纳税申报表和财务会计报告等相关资料。预缴所得税的金额是根据企业的应纳税所得额和法定的税率计算得出的。

企业所得税的计提会计分录是：借：所得税费用 贷：应交税费-企业所得税 交完时：借：应交税费-企业所得税 贷：银行存款 当期所得税费用就是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率（25%），其中应纳税所得=税前会计利润（即利润总额）+纳税调整增加额-纳税调整减少额。

计提个人所得税会计分录解决如下：计提工资：借：管理费用——工资；贷：应付职工薪酬；实际发放：借：应付职工薪酬——工资；贷：库存现金 或银行存款；应交税费-代扣代缴个人所得税；上交给税务机关：借：应交税费--代扣代缴个人所得税；贷：银行存款（存现金）。

所得税怎么计提分录

1、借：应交税费-应交所得税；贷：利润分配-未分配利润。企业在每个月份或季度结束后的十五日内，需要向税务机关预缴税款，并提交预缴的纳税申报表和财务会计报告等相关资料。预缴所得税的金额是根据企业的应纳税所得额和法定的税率计算得出的。

2、当企业或个人按照税法规定，根据应纳税所得额计算出应缴纳的个人所得税时，需要进行计提分录。具体分录如下：借：个人所得税费用 贷：应交税金——应交个人所得税 这一分录反映了企业应负担的个人所得税费用，并将其计入当期损益。同时，将应缴纳的个人所得税金额确认为一项负债，以便后续缴纳。

3、企业所得税的计提会计分录是：借：所得税费用 贷：应交税费-企业所得税 交完时：借：应交税费-企业所得税 贷：银行存款 当期所得税费用就是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率（25%），其中应纳税所得=税前会计利润（即利润总额）+纳税调整增加额-纳税调整减少额。