进项税额转出的几种情况-进项税额转出是什么意思

本文目录一览：

• 1、什么是进项税额转出
• 2、进项税额转出的情况有哪些
• 3、有哪几种情况进项税额是要转出的
• 4、进项税额转出的情况

什么是进项税额转出

进项税额转出是什么意思 进项税额转出是抵扣了不能抵扣的进项税额，所以需要从进项税额里面转出，不能用来抵扣增值税销项税额。当纳税人购进的货物或接受的应税劳务不是用于增值税应税项目，而是用于非应税项目、免税项目或用于集体***、个人消费等情况时，其支付的进项税就不能从销项税额中抵扣。

进项税额转出是记录企业购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失及其他原因时，不应从销项税额中抵扣，而应按规定转出的进项税额。

进项税额转出就是企业购进的货物发生非常损失，以及将购进货物改变用途时，税务局不让那些已经记入应交税费-应交增值税-进项税额科目的借方数额进行抵扣。

进项税额转出是将那些按税法规定不能抵扣，但购进时已作抵扣的进项税额如数转出。简单来说，进项税额转出的意思就是：之前已经抵扣过进项税额的，现在由于各种原因不符合可以抵扣的条件了，所以要将已经抵扣的进项税额转出来。

法律分析：我国增值税实行进项税额抵扣制度，即应缴增值税是销项税额减去进项税额之差。所谓增值税进项税额转出是将那些按税法规定不能抵扣，但购进时已作抵扣的进项税额如数转出，在数额上是一进一出，进出相等。

进项税额转出的情况有哪些

进项税额转出的几种情况包括：用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体***或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产；非正常损失所对应的进项税；特殊政策规定不得抵扣的进项税。

进项税额转出的情况有货物发生非正常损失；在产品、产成品发生非正常损失；纳税人购进的货物或应税劳务改变用途；纳税人适用一般计税方法兼营简易计税项目、免税项目；固定资产、无形资产发生应进项税额转出；取得不得抵扣进项税额的不动产这6种情况。

进项税额的转出：在特定情况下，如税额超过销项税额，或企业停业、注销时，进项税额可能需要转出处理；进项税额的管理：企业需妥善保管相关***，并按照税法规定进行账务处理和税务申报。

有哪几种情况进项税额是要转出的

1、进项税额的转出：在特定情况下，如税额超过销项税额，或企业停业、注销时，进项税额可能需要转出处理；进项税额的管理：企业需妥善保管相关***，并按照税法规定进行账务处理和税务申报。

2、进项税额转出的几种情况包括：用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体***或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产；非正常损失所对应的进项税；特殊政策规定不得抵扣的进项税。

3、进项税额转出的几种情况 进项税额转出的情况：非正常损失转出，毁损存货尚有部分处理价值转出进项税额；获得保险赔偿的毁损存货转出进项税额；被没收或被强制低价收购的货物转出进项税额；纳税人低价销售商品，按“非正常损失”转出进项税额。

4、需要进项税额转出的情况：用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体***或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。

进项税额转出的情况

1、进项税额转出的情况如下：企业购进的货物发生非正常损失、非经营性损失，或将购进货物改变用途，如用于非应税项目、集体***或个人消费等；根据相应的扣除率直接计算确定进项税额转出；原有抵税目及抵扣方式具体情况，通过特定方法计算确定进项税额转出。

2、进项税额转出的几种情况包括：用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体***或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产；非正常损失所对应的进项税；特殊政策规定不得抵扣的进项税。

3、第一种情况：购入的货物用于企业内部。比如企业将购进的货物用于非应税项目、用于免税项目、用于集体***或者个人消费时，货物没有增值，且用于企业内部，应按历史成本计价，也不需要考虑其价格变动，因此，当货物改变用途，其进项税额不能抵扣时，只需要作为进项税额转出处理。

4、进项税额转出的情况有：获得保险赔偿的毁损存货转出进项税额；非正常损失转出，毁损存货尚有部分处理价值转出进项税额；被没收或被强制低价收购的货物转出进项税额等情形。