应交增值税明细账图解(应交增值税明细账的登记实例图)

本文目录一览：

• 1、应交税费(增值税)明细账如何登账
• 2、应交税金的明细科目怎么用?
• 3、应交税费应交增值税明细账怎么填
• 4、应交增值税明细表怎么填
• 5、企业“应交税费——应交增值税”明细账如何设置

应交税费(增值税)明细账如何登账

明细账登记方法，通常有以下几种：一是根据原始凭证直接登记明细账；二是根据汇总原始凭证登记明细账；三是根据记账凭证登记明细账。建议设置帐页如下：应交增值税单独设置，因为里面包括内容太多，进项、已缴税金、销项、进项转出、退税等。可以去店里买专门的增值税帐页来登帐。

贷方：销项税额5000 借方：进项税额2000 未交税金不用记了，贷方余额3000就是未交税金，如果留抵的话是借方余额。

应交税费是流动负债性质的科目，其明细账除一般纳税人需要对应交增值税项目增设多栏式明细帐外，其他的税费是按照期初余额（一般在贷方）+本期应交税款-本期已交税款=期末未交税款，因为每月应交税款都是在月末计提，次月申报交纳。

应交税金的明细科目怎么用?

1、借：应交税费-未交增值税 贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）下月交上月增值税 借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款 解释无论是进项大于销项，还是销项大于进项，月末经会计处理后，应交税费-应交增值税二级科目余额为0，转到应交税费-未交增值税二级科目中。

2、“应交税费”科目核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、***税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产***补偿费等。

3、借：应交税费-未交增值税 贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）下月交上月增值税（如有）：借：应交税费-未交增值税（等）贷：银行存款 解释：无论是进项大于销项，还是销项大于进项，月末经会计处理后，应交税费-应交增值税二级科目余额为0，转到应交税费-未交增值税二级科目中。

4、一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交増值税“未交増值税”、“预缴 增值税”、“待抵扣进项税额”等明细科目进行核算。“应交税费——应交增值税”明细 科目下设置“进项税额”、“销项税额抵减”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“减免税 款”、“销项税额”等专栏。

5、“应交税金”科目核算企业应交纳的各种税金，例如增值税、消费税、营业税、所得税、***税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、个人所得税等。该科目应按税种设置明细账进行明细分类核算。

6、交纳的土地增值税，借记本科目（应交土地增值税），贷记“银行存款”等科目。应交房产税、土地使用税和车船使用税 企业按规定计算应交的房产税、土地使用税、车船使用税，借记“税金及附加”科目，贷记本科目（应交房产税、应交土地使用税、应交车船使用税）。

应交税费应交增值税明细账怎么填

1、一般纳税人“应交税费——应交增值税”明细账设置 （一）在“借方”反映的明细账 进项税额 ***科目“进项税额”核算的内容是企业购入货物或接受劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。

2、应交税费（增值税）明细账示范格式如下： “进项税额”专栏 记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。 “已交税金”专栏 记录企业已交纳的增值税额。

3、应交税费-应交增值税明细账设置应***用借方贷方多栏式。

4、以账面的发生额填列的项目：“应交增值税”明细账专栏中有销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税、进项税额、已交税金、减免税款、出口抵减内销产品应纳税额、转出未交增值税和未交增值税明细账中的借方或贷方本期数。

应交增值税明细表怎么填

“年初末抵扣数”项目，反映企业年初尚未抵扣的增值税。本项目以“-”号填列。“销项税额”项目，反映企业销售货物或提供应税劳务庆收取的增值税额。本项目应根据“应交税金——应交增值税”明细科目“销项税额”专栏的记录填列。“出口退税”项目，反映企业出口货物退回的增值税款。

一般纳税人“应交税费——应交增值税”的填写：进项税额：是企业购入货物或接受劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。蓝色登记企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，红色登记退回所购货物应冲销的进项税额 已交税金：填企业当月上缴本月增值税额。

***科目“转出多交增值税”用来核算一般纳税人企业月终转出多缴的增值税。月末企业“应交税费——应交增值税”明细账出现借方余额时，根据当前预缴税款与余额比较，按照较小金额借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记本科目。

企业所得税汇算清缴的应交增值税明细表怎么填？需要根据实际情况填列以下表：在纳税调整项目明细表第15栏中填写管理费用—业务招费支出的金额根据企业所得税税法填报规定，该表填报纳税人财务与税法不一致的地方，即是纳税调整的项目和金额。

法律主观：应交增值税明细表中的“出口抵减内销产品应纳税额”项目，应当根据相应专栏的记录填列。企业的混合销售行为应该缴纳增值税，其他单位的混合销售行为不缴纳增值税。法律客观：《增值税暂行条例实施细则》第五条 一项销售行为如果既涉及货物又涉及非增值税应税劳务，为混合销售行为。

企业“应交税费——应交增值税”明细账如何设置

1、【答案】：“应交税费——应交增值税”账户的设置上***用多栏式账户的方式，在借方和贷方各设若干专栏加以反映。（1）“进项税额”专栏，记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税税额。

2、一般纳税人在“应交税费——应交增值税”明细账的借、贷方设置分析项目，在借方分析栏内设“进项税额”、“已交税金”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”和“转出未交增值税”项目；在贷方分析栏内设“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”项目。

3、一般纳税企业“应交增值税”明细账***用多栏式，借方设置“进项税额”、“已交税金”、“转出未交增值税”；贷方设置“销项税额”、“出口退税”。“进项税额转出”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“转出多交增值税”等专栏。小规模纳税人只需设置三栏式明细账，不需设置上述专栏。

4、一般纳税人“应交税费——应交增值税”明细账设置 （一）在“借方”反映的明细账 进项税额 ***科目“进项税额”核算的内容是企业购入货物或接受劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。