递延所得税资产账务处理,递延所得税资产账务处理案例

本文目录一览：

• 1、递延所得税资产是什么科目
• 2、递延所得税资产的账务处理
• 3、递延所得税会计处理方法有几种
• 4、坏账准备递延所得税资产账务处理方法坏账准备递延所得税资产账务...

递延所得税资产是什么科目

递延所得税资产属于资产类科目。递延所得税资产是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。

递延所得税资产，是会计科目。前几年是一级科目（也就是总账科目），后来变为递延所得税科目下面的二级科目了。

资产类项目。“递延所得税资产”科目用来核算企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。资产负债表日，企业应按确认的递延所得税资产，借记该科目，贷记“所得税费用——递延所得税费用”科目。

递延所得税资产是指预计未来可以用来抵税的资产。递延所得税是时间差异的影响，一般在税法和会计准则的时间出现偏差的时候才会出现，是根据可抵扣的暂时性差异以及适用的税率来计算的，递延所得税资产科目借方表乱伍早示金额的增加，贷方表示金额的减少。

递延所得税资产的账务处理

递延所得税资产账务处理如下：借记“递延所得税资产”科目，贷记“所得税费用——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目。

处理如下：企业在提取坏账准备时，应借记（1）如本期应计提的坏账准备金额大于坏账准备账面余额的，应当按其差额计提，借记“资产减值损失——计提坏账准备”账户；贷记“坏账准备”账户。

分录如下：借：所得税 （递延所得税资产）贷：应交税费-应交所得税 （递延所得税负债）简单说：当会计核算与税法口径不一致形成应纳税暂时性差异时就会形成“递延所得税负债”，当会计核算与税法口径不一致形成可抵扣暂时性差异时就会形成“递延所得税资产”。

本科目核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产。根据税法规定可用以后年度税前利润弥补的亏损产生的所得税资产，也在本科目核算。本科目应当按照可抵扣暂时性差异等项目进行明细核算。

并与期初递延所得税相比，确定当期进一步确认的递延所得税金额或应转销的金额，计入所得税费用—递延所得税，但如果某项交易或事项按照会计准则规定应计入所有者权益的，由该交易或事项产生的递延所得税变化也应计入所有者权益。具体的步骤：借：递延所得税资产，贷：所得税费用。

递延所得税资产是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款，是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。

递延所得税会计处理方法有几种

本科目核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产。根据税法规定可用以后年度税前利润弥补的亏损产生的所得税资产，也在本科目核算。本科目应当按照可抵扣暂时性差异等项目进行明细核算。

递延所得税资产账务处理如下：借记“递延所得税资产”科目，贷记“所得税费用——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目。

而其中暂时性的（以后税务局就认可了）就是递延所得税。

坏账准备递延所得税资产账务处理方法坏账准备递延所得税资产账务...

处理如下：企业在提取坏账准备时，应借记（1）如本期应计提的坏账准备金额大于坏账准备账面余额的，应当按其差额计提，借记“资产减值损失——计提坏账准备”账户；贷记“坏账准备”账户。

增加了“坏账准备”，同时要增加“递延所得税资产”；反之，减少了“坏账准备”，同时要减少“递延所得税资产”。

备抵法是指***用一定的方法按期（至少每年末）估计坏账损失，提取坏账准备并转作当期费用；实际发生坏账时，直接冲减已计提坏账准备，同时转销相应的应收账款余额的一种处理方法。

计算当期所得税费用：借：所得税费用 （递延所得税资产）贷：应交税费－应交所得税 （递延所得税负债）结转：借：本年利润 贷：所得税费用 坏账准备的会计核算 坏账准备是企业对预计可能无法收回的应收票据、应收账款、预付账款、其他应收款、长期应收款等应收预付款项所提取的坏账准备金。

坏账准备冲回的的处理以及递延所得税资产处理方法：坏账准备冲回的会计分录：借：应收账款 贷：坏账准备 借：银行存款 贷：应收账款 递延所得税资产处理：（一）资产负债表日，企业确认的递延所得税资产，借记本科目，贷记“所得税费用——递延所得税费用”科目。