企业研发费用的税务优化思路与方***探讨，企业对研发费用如何进行纳税筹划

大家好，今天小编关注到一个比较有意思的话题，就是关于企业研发费用的税务优化思路与方***探讨的问题，于是小编就整理了5个相关介绍企业研发费用的税务优化思路与方***探讨的解答，让我们一起看看吧。

公司利润高，要交25%企业所得税，怎么合理优化？

既然公司利润高，那该交就交，缴税是基本义务啊！那要是所有开公司利润高了都想着逃税避税，那国家没有税收还如何运作，国家机器要是运转不灵了你也别想再有高利润的公司了。古语云：穷则独善其身，富则兼济天下，你利润高赚到钱了不说兼济天下，基本义务该履行吧，别学那些不义之人的偷逃税办法，就算省下钱也叫不义之财，有这避税的心思多做点生意就赚出来了！

一、创造条件，充分利用税收优惠政策，合法享受低税率优惠，比如高新技术企业所得税优惠，研发费用加计扣除税收优惠，小型微利企业税收优惠等。二、重组优化业务结构，合法进行事前税收筹划，缩小税基。

企业研发费用如何核算？

关于这个问题回答如下：

1.根据《企业会计准则第6号——无形资产》，企业内部研究开发费用分为两阶段：研究阶段与开发阶段，两阶段分别进行核算。

2.企业内部研究开发项目研究阶段的支出，应当于发生时计入当期损益；开发阶段的支出满足资本化条件时计入无形资产的成本。无法区分研究阶段和开发阶段的支出，应当在发生时作为管理费用，全部计入当期损益。内部开发无形资产的成本仅包括在满足资本化条件的时点至无形资产达到预定用途前发生的支出总和。

3.企业设置“研发支出”一级科目，按研发项目设置二级明细科目，“费用化支出”“资本化支出”设置为***科目，具体的研发人工、材料支出、设备折旧等费用设置为四级科目。同时，对于“管理费用”（或者是“研发费用”）可设置“研发支出”二级科目，按项目、费用进行三、四级核算。不满足资本化条件的计入“费用化支出”，满足资本化条件的计入“资本化支出”。

3.期末，将明细科目归集的“费用化支出”金额转入“管理费用”科目；资本化支出部分在达到预定可使用状态时，转入“无形资产”进行核算。

4.根据企业所得税研发费加计扣除政策的最新规定，企业研发费用记入当期损益的部分可以按发生额的75%在企业所得税税前扣除，形成无形资产的，按无形资产摊销的75%加计扣除。

5.1企业会计核算记入的研发费用支出与税法允许加计扣除的研发费用支出往往会存在差异。实务中税法允许按75%比例加计扣除的研发费用一般会比会计核算的研发费用支出范围窄。因此企业在企业所得税年度汇算填报加计扣除项目时要按照税法允许扣除的范围申报加计扣除。

企业规模不同，相关要求也有差异，这里讲下主要方面:

1.有条件企业，在企业组织架构设计时增加研发中心或研发部，没条件的在技术部门设立研发小组，牵头组织研发工作；

2.研发部门结合企业需求，负责技术研发方向和方案，提供决策层定方案。拟定方案后再由研发部门负责实施，人力、财务、生产、仓库、后勤等部门配合；

3.研发部门在开展技术研发的同时，和财务部门要多沟通，并按企业内部管理要求和财务管理要求进行管理，力求符合财税规定 ，形成合力。

由于行业项目不同，研发费用核算方法也是万变不离其宗。关键要在符合会计核算要求的同时，可加计扣除研发费用必须按税务口径归集。

研发费用的费用化与资本化的处理

1、不满足资本化条件的：

借：研发支出-费用化支出

贷：原材料、银行存款、应付职工薪酬等科目。

2、满足资本化条件的：

借：研发支出-资本化支出

贷：原材料、银行存款、应付职工薪酬等科目。

研究开发项目达到预定用途形成无形资产的：

应按本科目（资本化支出）的余额：

借：无形资产 --xx×

贷：研发支出-资本化支出

期（月）末，应将本科目归集的费用化支出金额转入“研发费用”科目：

借：研发费用

贷：研发支出-费用化支出

研发支出科目期末借方余额，反映企业正在进行无形资产研究开发项目满足资本化条件的支出.

推动研发费用加计扣除措施？

学习力度“加码”。开展专题培训，集中学习政策出台背景，准确把握政策内容和解读口径，发挥以上率下作用，带动全员学政策、用政策，形成浓厚的学习氛围；制作《研发费用加计扣除应知应会》口袋书，将政策的意义、内容和要点讲清楚、说透彻，帮助税务干部准确把握工作要求、熟练掌握日常操作；在办税服务厅和税源管理单位开展“案例解读”活动，确保一线人员深刻认识政策的核心要义、主要内容、具体要求，确保政策落实落地。

宣传力度“加速”。抽调业务骨干组建专门团队，通过“线上+线下”多种方式，结合研发费用加计扣除中纳税人重点关注的问题，进行政策全方位宣传；运用办税服务厅展示板、LED显示屏等途径宣传新政策重要内容，全面提升纳税人知晓度；强化咨询辅导，依托对外公开电话、征纳互动平台、办税服务厅等咨询渠道，及时回答纳税人提出的疑难问题，确保符合条件的企业应知尽知，应享尽享。

服务力度“加大”。依托金三系统、电子底账系统，选取研发费用较多的企业，选派青年税务干部开展上门辅导，重点讲清讲透享受优惠的具体口径、程序要求，主动对接企业财务和研发人员，解答产品研发过程中的税收政策问题，推动优惠政策直达快享，帮助企业充分享受政策红利。

研发费用加计扣除是指企业在计算所得税应纳税所得额时，可以将其研发费用在当期所得税应纳税所得额基础上加计扣除的一项税收优惠政策。

这一措施可以鼓励企业加大对研发的投入，提高企业创新能力和竞争力，促进经济发展。

为了进一步落实研发费用加计扣除税收优惠政策，中国***制定了一系列措施，以推动研发费用加计扣除新政策的落地实施。

其中，最重要的措施是加强政策宣传和咨询辅导。税务部门抽调业务骨干组建专门团队，通过“线上+线下”多种方式，结合研发费用加计扣除中纳税人重点关注的问题，进行政策全方位宣传；同时，运用办税服务厅展示板、LED显示屏等途径宣传新政策重要内容，提升纳税人知晓度。此外，还强化咨询辅导，依托对外公开电话、征纳互动平台、办税服务厅等咨询渠道，及时回答纳税人提出的疑难问题，确保符合条件的企业应知尽知，应享尽享。

另外，为了帮助企业充分享受政策红利，税务部门还加大了服务力度。依托金三系统、电子底账系统，选取研发费用较多的企业，选派青年税务干部开展上门辅导，重点讲清讲透享受优惠的具体口径、程序要求，主动对接企业财务和研发人员，解答产品研发过程中的税收政策问题，推动优惠政策直达快享，帮助企业充分享受政策红利。

总之，为了落实好研发费用加计扣除政策，中国******取了一系列措施，加强政策宣传和咨询辅导，加大服务力度，以确保企业能够充分享受政策红利。

研发费用的归集问题？

（1）账户的设置按新《企业会计准则》的规定，企业应设置“研发支出”成本账户，用以归集企业研究开发项目中发生的各项研发费；基于“符合条件的资本化”的会计处理方法，“研发支出”可按研究开发项目，分别“费用化支出”、“资本化支出”进行明细核算。

（2）具体会计核算处理

①相关研发费用发生时：

借：研发支出——费用化支出——资本化支出

贷：原材料／应付职工薪酬等相关科目

②会计期末：将费用化支出结转到“管理费用”账户；对于资本化支出部分，则等到该无形资产道到预定用途时，才将其转入“无形资产账户”。

A 结转费用化支出：

借：管理费用

贷：研发支出——费用化支出

B 当资本化支出部分达到预定用途时：

借：无形资产

贷：研发支出——资本化支出

③对于已形成无形资产的研究开发费，从其达到预定用途的当月起，按直线法摊销：（税法规定的摊销年限不低于10年）

借：管理费用

贷：累计摊销

1 研发费用的归集是一个重要的财务问题，需要认真处理。
2 研发费用包括人工费、材料费、设备费等多个方面，需要统一归集并进行分类记录，以便于财务部门进行核算和管理。
3 同时，研发费用的归集也需要考虑相关的税务问题，比如是否可以享受税收优惠等，需要咨询专业人士进行指导。
4 此外，公司在进行研发活动时，应该按照相关的法规和规定进行申报和备案，以确保研发活动的合法性和规范性。
5 总之，需要全面考虑，做好财务和税务管理工作，以保证公司的正常运营和发展。

研发费用的归集为：

1.确定研发行为，明确费用归属类别及统计方式；

2.明确研发活动按项目进行费用归集管理，保证准确明晰；

3.设置研发科目、研发支出成本明细账和成本项目，并建立以研究开发项目为基础的项目***账。

4.根据设置的研发支出成本明细账户和成本项目归集研发费用。

难点问题是:第一，在研发费用核算管理上部门间的协调不好，就会发生研发费用费用化还是资本化处理不准确的问题。

第二，会计人员对企业会计准则规定吃不透，致使研发费用核算不准确。

高新技术企业研发费用如何设置会计科目？怎么进行财务核算？

企业应当根据研发项目的形式，在立项后按照项目分别设置***账，分别记录个项目的研发支出，并将符合加计扣除的6大类研发费用按类别进行归集。年末汇总分析填报研发支出***账汇总表。

【研发费用加计扣除归集范围，可以参考国家税务总局公告2017年第40号】

会计处理

设置“研发支出”成本类科目，下设“费用化支出”和“资本化支出”二级科目，在此基础上再根据不同的研发项目名称设***科目备注，例“研发支出——资本化支出——A项目”；

1.相关研发费用发生时

借：研发支出——费用化支出（或资本化）——A项目（人工成本/材料成本/直接支出）

贷：应付职工薪酬/原材料/银行存款等

2.期末研发费用结转资本化或费用化

资本化：

借：无形资产（例）

贷：研发支出——资本化支出——A项目（人工成本/材料成本/直接支出）

之后，涉及无形资产摊销：

借：管理费用

贷：累计摊销

费用化：【项目研发失败处理情况与这个相同】

借：研发费用——A项目（人工成本/材料成本/直接支出）

贷：研发支出——费用化支出——A项目（人工成本/材料成本/直接支出）

研发费用加计扣除政策：

企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。

3.若涉及委外研发

当费用发生时：

借：研发支出——费用化支出（或资本化）——委托外部研发——A项目

贷：银行存款

资本化：

借：无形资产（例）

贷：研发支出——费用化支出（或资本化）——委托外部研发——A项目

之后，涉及无形资产摊销：

借：管理费用

贷：累计摊销

到此，以上就是小编对于企业研发费用的税务优化思路与方***探讨的问题就介绍到这了，希望介绍关于企业研发费用的税务优化思路与方***探讨的5点解答对大家有用。