待抵扣进项税会计分录(待抵扣进项税会计分录实操)

本文目录一览：

• 1、转出待抵扣进项税额的分录
• 2、待抵扣进项税会计分录
• 3、待抵扣进项税额的会计分录怎么做
• 4、待抵扣进项税额抵扣时会计分录如何写

转出待抵扣进项税额的分录

1、待抵扣进项税额转出会计分录：借：应交税费-应交增值税-进项税额，贷：应交税费-待抵扣进项税额转出，待抵扣进项税额明细科目，核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。

2、“进项税额转出”会计分录的做法如下：（1）发生需要转出时：借：库存商品（在建工程、原材料、销售费用） ；贷：应交税金--应交增值税（进项税转出）。（2）月底进行结转时：借：应交税法-应交增值税（进项税转出）；贷：应交税费-应交增值税（未交增值税）。

3、转出时 借：主营业务成本 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）交纳税款时 借：应交税费-应交增值税（进项税额转出）贷：银行存款 认证后的***税局让进项税额转出，说明开票方在没有经过你们同意的情况下把票作废了，属于违规操作。***做废前，要收回***各联。

4、借：库存商品（进货时）。应交税金-增值税-进项。贷：应付账款。借：其他应收款-应收出口退税（计算应退税）。贷：应交税金-增值税-出口退税。待抵扣进项税是辅导期一般纳税人在“应交税金”科目下增设的“待抵扣进项税额”的明细科目。

待抵扣进项税会计分录

企业取得增值税抵扣凭证（增值税专用***）时：借：原材料/库存商品等，应交税费—待抵扣进项税额，贷：应付账款/银行存款。实际抵扣增值税时：借：应交税费—应交增值税（进项税额），贷：应交税费—待抵扣进项税。

一般纳税人单位发生的待抵扣进项税额账务处理是，借：库存商品或原材料，应交税费—应交增值税（待抵扣进项税额），贷：应付账款等科目。今后认证抵扣的时候账务处理是，借：应交税费—应交增值税（进项税额），贷：应交税费—应交增值税（待抵扣进项税额）。

实行纳税辅导期管理的一般纳税人取得的尚未交叉稽核比对的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额。从“待抵扣进项税额”转入“进项税额”，进入当期实际可以抵扣进项税额时做如下分录：借：应交税费—应交增值税（进项税额），贷：应交税费—待抵扣进项税额。

应交税金-待抵扣进行税额 贷：银行存款（或其他相关科目）收到比对结果后 借：应交税金-应交增值税（进项税额）贷：应交税金-待抵扣进行税额 其政策依据如下：第一般纳税人是指会计核算机制健全、年应税销售额没有超过规定标准的纳税义务人。

应交税费待抵扣进项税的会计分录应交税费待抵扣进项税会计分录怎么做，很多小伙伴会将待抵扣进项税与待认证进项税搞错。为了让大家更好的理解相关的知识，深空网为大家整理了待抵扣进项税的分录内容，一起来看看吧。

待认证进项税额转入抵扣时 借：应交税费－应交增值税（进项税额）。贷：应交税费－应交增值税（待认证进项税额）。进项增值税***已经入账但未认证，可在下个月再把抵扣联认证抵扣掉的，在入增值税专用***的凭证时，把进项税额记入＂应交税费／应交增值税／待抵扣进项税＂科目里即可。

待抵扣进项税额的会计分录怎么做

答案：代抵扣进项税会计分录：进项税额大于销项税额，余额为留抵数，下个月再与销项税抵扣；销项税额大于进项税额，月末应交增值税贷方余额，则需要结转；借：应交税金-应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税金-未交增值税 备考初级会计，想要了解更多关于初级会计考试的相关信息，请关注环球快问会计在线。

一般纳税人单位发生的待抵扣进项税额账务处理是，借：库存商品或原材料，应交税费—应交增值税（待抵扣进项税额），贷：应付账款等科目。今后认证抵扣的时候账务处理是，借：应交税费—应交增值税（进项税额），贷：应交税费—应交增值税（待抵扣进项税额）。

借：原材料/库存商品等，应交税费—待抵扣进项税额，贷：应付账款/银行存款。实际抵扣增值税时：借：应交税费—应交增值税（进项税额），贷：应交税费—待抵扣进项税。

待抵扣进项税额抵扣时会计分录如何写

包括：按现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额；实行纳税辅导期管理的一般纳税人取得的尚未交叉稽核比对的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额。

一般纳税人单位发生的待抵扣进项税额账务处理是，借：库存商品或原材料，应交税费—应交增值税（待抵扣进项税额），贷：应付账款等科目。今后认证抵扣的时候账务处理是，借：应交税费—应交增值税（进项税额），贷：应交税费—应交增值税（待抵扣进项税额）。

企业取得增值税抵扣凭证（增值税专用***）时：借：原材料/库存商品等，应交税费—待抵扣进项税额，贷：应付账款/银行存款。实际抵扣增值税时：借：应交税费—应交增值税（进项税额），贷：应交税费—待抵扣进项税。

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上述分录错误 。不是商贸企业辅导期，无需做待抵扣进项税额。上月认证的***，上月就要记账。借：原材料785540 应交税费——应交增值税（进项税）133576 贷：现金919116 本月开了70940.17的增值税专用***。