16种不能抵扣进项税额(不能抵扣的进项税会计分录)

本文目录一览：

• 1、不得抵扣进项税额的有哪些
• 2、不能抵扣的进项税额有哪些
• 3、什么进项税额不能抵扣

不得抵扣进项税额的有哪些

不可抵扣的进项税有：非正常损失的购进货物和相关的劳务和交通运输服务；用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目等；不可抵扣的其他进项税。

不能抵扣的进项税额包括：用于非应税项目的购进货物或应税劳务。所谓非应税项目是指提供非应税劳务、转让无形资产、销售不动产和固定资产在建工程等。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰建筑物，无论财务上如何核算，均属于固定资产在建工程。 用于免税项目的购进货物或应税劳务。

不得抵扣进项税额主要包括与营业外收入相关的进项税额、不动产销售中土地增值税及房产税、跨地区涉税等。根据《中华人民共和国增值税法》及其实施条例，企业在计算应纳税额时可以抵扣其购进或自行生产的需用于商品销售、应税劳务或者不动产租赁等项目中的增值税。

根据《中华人民共和国增值税法》的规定，不允许抵扣的进项税额包括与非经营活动有关的支出、购进固定资产取得增值税专用***后未达到预置资产条件的支出、未按照规定方法计算抵扣金额的进项税额等。首先，与非经营活动有关的支出是指与企业经营无关的费用，如***、旅游、赞助等费用。

纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额，为进项税额。进项税额，是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。

用于个人消费的购进货物或应税劳务。用于非正常损失的购进货物。非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务。不得抵扣进项税的立案标准：企业应当具有独立法人资格，已完成税务登记，并已取得税务登记证。

不能抵扣的进项税额有哪些

1、不可抵扣的进项税有：非正常损失的购进货物和相关的劳务和交通运输服务；用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目等；不可抵扣的其他进项税。

2、不能抵扣的进项税额包括：用于非应税项目的购进货物或应税劳务。所谓非应税项目是指提供非应税劳务、转让无形资产、销售不动产和固定资产在建工程等。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰建筑物，无论财务上如何核算，均属于固定资产在建工程。 用于免税项目的购进货物或应税劳务。

3、不得抵扣进项税额主要包括与营业外收入相关的进项税额、不动产销售中土地增值税及房产税、跨地区涉税等。根据《中华人民共和国增值税法》及其实施条例，企业在计算应纳税额时可以抵扣其购进或自行生产的需用于商品销售、应税劳务或者不动产租赁等项目中的增值税。

什么进项税额不能抵扣

不能抵扣的进项税额包括：用于非应税项目的购进货物或应税劳务。所谓非应税项目是指提供非应税劳务、转让无形资产、销售不动产和固定资产在建工程等。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰建筑物，无论财务上如何核算，均属于固定资产在建工程。 用于免税项目的购进货物或应税劳务。

不可抵扣的进项税有：非正常损失的购进货物和相关的劳务和交通运输服务；用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目等；不可抵扣的其他进项税。

综上所述，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，不得抵扣进项税额的情况包括用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体***或个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，以及非正常损失的购进货物、劳务和交通运输服务等。这意味着企业无法将这部分税额用于减少应缴纳的增值税总额。