电子税务局：打造高效纳税环境的关键一环，推行电子税务局

大家好，今天小编关注到一个比较有意思的话题，就是关于电子税务局：打造高效纳税环境的关键一环的问题，于是小编就整理了3个相关介绍电子税务局：打造高效纳税环境的关键一环的解答，让我们一起看看吧。

纳税申报是什么意思，是怎么申报的？

纳税申报是指纳税人履行纳税义务时就计算缴纳税款的有关事项向税务机关提出书面报告的一种法定手续，也是税务机关办理征收业务、核实应纳税款，开具完税凭证的主要依据，它是税收征收管理的一个重要环节，也是实施税务管理的一项重要制度。 如果既涉及国税又涉及地税，那么就分别向国税和地税申报纳税。只涉及一个税务部门，只向一个税务部门申报纳税。 如果是一般纳税人，那么申报国税，要求每月10日前网上申报（互联网申报），然后把纸质资料随后报到税务部门（包括会计报表、报表附件、纳税申报表等） 如果是“定期定额”（小规模纳税人、个体户的定税户），现在几乎都是银行申报扣税，每月10日前到银行存足税款就行了，无须到税务大厅申报。 如果是缴纳地税的房产税、印花税、车船税等零星税种就必须在纳税行为发生时及时到地税大厅申报纳税。 如果是缴纳企业所得税的纳税人，2001年以前的老企业则每季度终了后15日内到地税大厅申报，2002年以后新办的企业则按以上期限可以网上申报，也可以直接到国税大厅申报。

纳税人如何开具个人所得税《纳税记录》？

关于这个问题回答如下：

1.个人所得税纳税记录可以凭本人***到办税服务厅打印，也可以自行在个人所得税APP下载。

2.这里主要介绍个人所得税APP如果下载个人纳税信用记录。

第一步：登录个人所得税APP

第二步：点击“办税”选项，进入下图界面。

第三步：点击“纳税记录开具”选项

第四步：选择“开具年月起”和“开具年月止”，确定开具起始时间。

第五步：点击“生存纳税记录”，就可以生成本人纳税记录。

三、手机个人所得税APP生成的个人纳税记录上面有税务机关电子印章，是具有法律证明效力的。通过手机个人所得税APP下载电子信息打印也非常方便。如果到税务机关办税服务厅 也可以凭本人***大厅打印个人纳税信用记录。

个人所得税缴纳信息查询方法是：2019年1月1日以前的的个人所得税纳税清单可通过网上税务局（自然人版）查询打印、或携带本人二代***到办税服务厅自助办税终端查询打印或到主管办税厅窗口查询打印。2019年1月1日以后的个人所得税纳税记录需携带本人***件和安装个人所得税App的手机到办税服务厅通过办税服务厅自助机打印、或到主管办税厅窗口查询打印。

　根据《国家税务总局关于将个人所得税<税收完税证明>（文书式）调整为<纳税记录>有关事项的公告》（国家税务总局公告2018年第55号）规定，纳税人申请开具税款所属期为2018年12月31日（含）以前个人所得税缴（退）税情况证明的，税务机关继续开具《税收完税证明》（文书式）。

　　纳税人申请开具税款所属期为2019年1月1日（含）以后的个人所得税缴（退）税情况证明的，税务机关不再开具《税收完税证明》（文书式），调整为开具《纳税记录》。纳税人可由本人或委托他人前往办税服务厅申请开具《纳税记录》。

　　纳税人委托他人到办税服务厅代为开具个人所得税《纳税记录》需持下列证件和资料：

　　（一）委托人及受托人有效***件原件；

　　（二）委托人书面授权资料。

以下是注意的事项:

《中华人民共和国个人所得税法》第十九条规定，纳税人、扣缴义务人和税务机关及其工作人员违反本法规定的，依照《中华人民共和国税收征收管理法》和有关法律法规的规定追究法律责任。

《中华人民共和国个人所得税法实施条例》(中华人民共和国***院令第707号)第三十条第三款规定，纳税人、扣缴义务人应当按照规定保存与专项附加扣除相关的资料。税务机关可以对纳税人提供的专项附加扣除信息进行抽查，具体办法由***院税务主管部门另行规定。税务机关发现纳税人提供虚***信息的，应当责令改正并通知扣缴义务人;情节严重的，有关部门应当依法予以处理，纳入信用信息系统并实施联合惩戒。

《国家税务总局关于发布<个人所得税专项附加扣除操作办法(试行)>的公告》(国家税务总局公告2018年第60号)第二十九条规定，纳税人有下列情形之一的，主管税务机关应当责令其改正;情形严重的，应当纳入有关信用信息系统，并按照国家有关规定实施联合惩戒;涉及违反税收征管法等法律法规的，税务机关依法进行处理:(一)报送虚***专项附加扣除信息;(二)重复享受专项附加扣除;(三)超范围或标准享受专项附加扣除;(四)拒不提供留存备查资料;(五)税务总局规定的其他情形。

纳税人在任职、受雇单位报送虚***扣除信息的，税务机关责令改正的同时，通知扣缴义务人。

国家税务总局答：《国家税务总局关于将个人所得税税收完税证明（文书式）调整为纳税记录有关事项的公告》（国家税务总局公告2018年第55号）：“三、纳税人可以通过电子税务局、手机APP申请开具本人的个人所得税《纳税记录》，也可到办税服务厅申请开具。

四、纳税人可以委托他人持下列证件和资料到办税服务厅代为开具个人所得税《纳税记录》：

(一)委托人及受托人有效***件原件；

(二)委托人书面授权资料。”

如何减少不必要的税务上的麻烦，降低税务成本和风险？

根据你滴提问：“如何减少不必要的税务上的麻烦，降低税务成本和风险？”，我个人觉得最好的办法是进行纳税筹划，合理避税，坚决不去虚开没有实际业务的***尤其是增值税专用***；要降低税务成本，主要从增值税、个人所得税和企业所得税三个税种去考虑纳税筹划。

分下述几种情况进行筹划：

一、企业为小规模纳税人的有限责任公司

每年三月份前可以到主管税务所申请企业所得税核定征收，一般是确认收入没问题，选择核定应税所得率的办法核定，每个省都可以核定，只是不对外宣传，而且企业所得税应税所得率各省根据行业每年都会有文件，在本省的税务局网站就能搜索出来。

二、企业为小规模纳税人的私营独资企业

也是每年三月份前可以到主管税务所申请核定征收，由于独资企业不交企业所得税，只需要按生产经营所得缴纳个人所得税，这里核定的是个人所得税应税所得率，其他同为小规模纳税人的有限责任公司。

三、企业为一般纳税人的有限责任公司或私营独资企业

税务局对一般纳税人的账务要求比较严，除企业职工灶500元以下购买米、面、油、蔬菜等可以以收据入账、工资薪金、固定资产折旧费等可以自制凭证入账外，其他都需要***入进成本。可以***用以下方式解决***问题：

法人名下新设个体工商户，设立个体工商户数量根据企业规模大小来确定，确保新设立的每个个体工商户每个季度的销售收入（开票收入）不要超30万元，目的一是可以不用交纳增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加，二是个体工商户现在是按照的数量而不是按自然人计算交纳个人所得税，由于生产经营所得个人所得税是五级累进税率，照的数量越多，在总收入不变的情况下按照交纳的个人所得税比按自然人交纳的个人所得税高很多。通过这些个体工商户给企业供原材料，既解决了***问题，让企业少交企业所得税，而且由于个体工商户不用交企业所得税，按“双定”（定期定额）管理，又解决了企业不用按利息、股息、红利所得交纳个人所得税问题。

要减少税务上的麻烦，降低成本和风险，最重要的是找到专业的人，来做专业的事。很多大型的企业，都是有这个专门的税务岗位的，不仅仅是税务专员，还有税务经理和总监，天天干的就是税务筹划和风险控制的活儿。而很多的小企业，可能没有那么多的人力物力，但是如果企业的业务比较复杂，或者是已经有了一定的体量和规模，那么也建议要找到专业的财务来把控。

1. 企业的税务风险

很多时候企业的税务风险，专业人员是能够及时识别和把控的。比如报出去的资产负债表，结构比例正不正常；利润表上的毛利率、成本费用的构成是否合理；工资申报有没有涉及到什么风险点；各个税种的申报有没有什么异常；有没有出现未申报或者申报项目类别不齐全、金额不足的情况；对上下游企业的把控是否到位，别因为对方企业有问题被牵连查到；企业的税负率有没有出现异常情况，进销项有没有异常等等。这些诸多事项如果出现问题，那么可能预示着企业有比较高的税务风险，或者即使是没有，那么如果不提前排除异常，也可能会有不必要的麻烦。

2. 企业的税务筹划

税务筹划必须要找专门的人来做。不仅仅是要达到降低税收成本的目的，同时也不能增加税收的风险，同时还要与企业的业务相结合。比如，在企业成立之初，就要考虑好是设立什么形式的企业，是自己设立企业还是合伙创业（单干还是抱团）？自己设立企业选择哪种形式（小打小闹还是要大干一场，税收情况如何）？以自然人持股好还是法人持股好（考虑后期分红）？是实名持股好，还是代持好？（有没有上市的梦想）等等。

所以，企业的税务问题，很多时候还是要有赖于“人”的问题。必要的时候，找专业的人，来把控好税务的风险和成本。

题主表达的意思是，既要降低涉税风险，减少不必的麻烦，又要降低税务成本，实现股东财富最大化的目标。

其实这就涉及企业财务人员的税务工作职责问题，我认为主要是两个方面：纳税筹划和纳税遵从。

一、纳税筹划。

所谓纳税筹划，就是从企业的控股权架构，业务流程等各方面提前从税务的角度做出安排，利用各项公开的税收政策，达到合法节税，降低企业税收负担的目的。

比如：

1、在公司成立时，是以自然人身份出资，还是以法人名义出资？不同的处理方式，最终的税收负担是不一样的。

2、在公司经营过程中，是否可以享受高新技企业的税收优惠政策？是否可以通过合法筹划，享受小型微利企业的税收优惠政策？如果已经不属于小微企业的范畴，是否可以通过公司拆分等方式达到小型微利企业的标准？是选择一般纳税人，还是选择小规模纳税人？

3、在公司经营过程中，可以通过科学合理的制度设计规范业务流程，比如合同签订审批流程、费用报销流程、付款流程等等，减少制度设计上的弊端。

二、纳税遵从。

纳税遵从，是指依照税法的规定履行纳税义务，及时、准确地申报缴纳应缴纳的各项税款，服从税务部门管理。

纳税遵从属于企业的日常工作，对企业经营过程中产生的各项税款，必须及时准确的申报缴纳，履行纳税人应尽的的纳税义务。

这就要求企业的办税员熟悉国家的各项税收政策法规，对经营过程可能存在的各项潜在的税收风险及时纠正。当然了，也可以聘请专业机构的专业人员作为企业的税收顾问，目的就是降低企业的涉税风险，实现股东财富最大化的目标。

到此，以上就是小编对于电子税务局：打造高效纳税环境的关键一环的问题就介绍到这了，希望介绍关于电子税务局：打造高效纳税环境的关键一环的3点解答对大家有用。