业务招待费税前扣除标准，业务招待费税前扣除标准2023

大家好，今天小编关注到一个比较有意思的话题，就是关于业务招待费税前扣除标准的问题，于是小编就整理了2个相关介绍业务招待费税前扣除标准的解答，让我们一起看看吧。

业务招待费的扣除标准2021年？

业务招待费在企业所得税税前的列支标准是：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按发生额的60%扣除，最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰（千分之五）。其他的发生额与此数的差额属于调增，不能在企业所得税税前列支。业务招待费是企业为业务经营的合理需要而支付的招待费用。

列支范围：在业务招待费的范围上，不论是财务会计制度还是新旧税法都未给予准确的界定。在税务执法实践中，招待费具体范围如下：

（1）因企业生产经营需要而宴请或工作餐的开支；

（2）因企业生产经营需要赠送纪念品的开支；

（3）因企业生产经营需要而发生的旅游景点参观费和交通费及其他费用的开支；

（4）因企业生产经营需要而发生的业务关系人员的差旅费开支。

按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售收入的千分之五，举例说明：如果本年的销售收入是1000万，业务招待费发生6万元。计算方法：按招待费的60%即6万*60%=36000元，但不超过收入的千分之五还需计算1000万*千万之五=5万，招待费36000元未超过收入50000元，该企业按36000计入招待中扣除费用。

公司没有收入，业务招待费如何扣除？

没有收入，业务招待费全额调增企业的应纳税所得额。

业务招待费的调整有两个比例

业务招待费发生额的60%和企业收入的0.5%，计算后哪个低，税务认哪个。

比如发生招待费10万，收入1000万，招待费的60%是6万，收入的5/千是5万，税务只认可5万的招待费费用，其他5万调增企业的应纳税所得额。

5/千的计算基础

收入是计算基础，这个收入包括主营业务收入、其他业务收入和企业所得税的视同销售收入三类。

没有收入，业务招待费就没法税前扣除

根据上述的两个扣除比例，企业没有收入，那企业的招待费扣除额是0。当然，即使有收入，企业发生的业务招待费应该与企业的经营有关，若无关也不能扣除。但现实中，一般不好区分是否与经营相关，只要抬头是企业的，一般就默许了，不再细究。

可以适当包装招待费

如果招待费（礼品等实物不好包装）额度较高，可以进行包装。比如包装为会议费或培训，有签到表、会议议程、现场照片、预算、总结等。包装后，可以直接税前扣除。但也比太过分，如果酒店规模与会议规模不相适应，而且也未对公付款，税务是有合理怀疑的。

如果企业没有业务收入，却发生了大量的业务招待费，那么不仅仅是需要思考怎么税前扣除的问题，更重要的是，需要找到管理上的问题。杜绝将个人消费计入到业务招待中，同时也需要对业务招待费进行管控。

1. 业务招待费的扣除限额

根据企业所得税法实施条例第43条规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按实际发生额的60%扣除，最高不得超过当年销售或者营业收入的5/1000。

首先，业务招待费肯定要与企业的生产经营活动有关。其次是有限额要求，在发生额的60%和营业收入5/1000之间。以孰低原则扣除。所以销售收入没有实现，而发生了大量的业务招待费，本身就存在一定的问题，自然也不能税前扣除。

2. 研究业务招待费的构成

没有任何的销售收入，却发生了大量的业务招待费，可能需要研究下业务招待费的构成。业务招待费是有限额的，不能一个大箩筐，什么都往里装。所以，先需要看一看是否将不该计入业务招待费的费用计入了业务招待费，在范围上是不是出现了混淆。比如，员工出差期间吃饭的餐费就不应该算在业务招待费，而应该算作差旅费；企业组织会议，召开了动员大会，那么就应该进入会议费；员工外出培训，那么可能是培训费；员工加班发生的餐费，那么是职工***。所以，业务招待的计入范围是否恰当，需要研究下。

3. 对不必要的业务招待费进行控制

有些企业认为只有搞招待才能提高生产力，给企业带来业务。其实未必，所以，企业是需要对业务招待费进行控制的。比如说事前审批，然后再进行招待，看看是否必要，制定一些限额，防止浪费等等。

总之，业务招待费不能什么都往里装，同时，除了考虑怎么扣除的问题，还应该对业务招待费进行一定的管理和控制。

到此，以上就是小编对于业务招待费税前扣除标准的问题就介绍到这了，希望介绍关于业务招待费税前扣除标准的2点解答对大家有用。