便捷快速，税务局代开票为企业减负，税务局代企业开***

大家好，今天小编关注到一个比较有意思的话题，就是关于便捷快速，税务局代开票为企业减负的问题，于是小编就整理了3个相关介绍便捷快速，税务局代开票为企业减负的解答，让我们一起看看吧。

公司购买材料开的普通***可以自己打印吗？

现在为了减轻纳税人的负担，国家推行了一系列的减负政策。电子普通***已经在很多地区和行业大力推广并实行了。如果公司购买材料时销售方开具的是电子普通***，公司可以根据销售方提供的电子***链接，下载并自行打印电子普通***。下一步国家还会推行电子增值税专用***。

2020年疫情期间小规模代开专用票的税率优惠吗？具体如何？

小规模纳税人在***环节的应缴纳的税种包括了增值税、附加税费、个人所得税、印花税等。在疫情期间，财税部门出台了支持小规模纳税人复产复工的税收优惠政策，主要是减免增值税及***环节的个税优惠。

3月到5月底，湖北省的小规模纳税人免征增值税、湖北省外的小规模纳税人减按1%征收增值税。

根据财政部 税务总局公告2020年第13号《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》：

2020年3月、4月和5月，对湖北省的增值税小规模纳税人，原适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；湖北省外的增值税小规模纳税人，原适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。

该政策主要是降低了小规模纳税人发生在3月-5月的增值税负担。对于季度销售额超过30万元或者月销售额超过10万元的小规模纳税人，可以少交一部分增值税及附加税费。

对小规模纳税人代开专用***而言，能否充分享受减免增值税红利还要打一个问号。

虽然出台了减免增值税的优惠政策，但是小规模纳税人想要充分享受减税红利还要打一个问号。

●首先，必须是销售额超过月度或季度起征点的小规模纳税人，才有可能享受减免。

目前小规模纳税人普遍按照季度作为纳税申报期，销售额起征点是30万元，大部分小规模纳税人是在起征点以下的，本就无需缴纳增值税。所以，增值税的减免与否，意义不大。

●其次，小规模纳税人代开专票时，如果选择减按1%纳税，那么客户也只能抵扣1%增值税进项税额。

增值税专用***是按照***上注明的税额抵扣进项的，如果小规模纳税人在代开专用***时，选择减按1%纳税，那么下游客户只能抵扣1%。在不降价的前提下，客户肯定不喜欢1%的***。

这对小规模纳税人来说就非常矛盾了，到底要不要选择1%的征收率呢？选了1%可以少缴税，但是客户有可能要求降价。

小规模纳税人在选择增值税减免优惠时需要注意的几个事项。

虽然这次国家出台了这么一个减免增值税的优惠政策，但是小规模纳税人想要用好用足这个政策，却没那么容易。说白了，对于小规模纳税人来说，这个政策执行起来有点难，不那么接地气。

●准确申报：同一个季度之内，征收率不同，提高了申报的难度。

这次政策的执行期是3月、4月和5月这三个月，而小规模纳税人普遍按照季度申报。这就造成了一个非常尴尬、麻烦的现实——第一季度，1月和2月按照3%征税，3月份按照1%征收；第二季度刚好相反，前两个月按照1%、最后的6月份按照3%征税。

这就让填报增值税申报表变得更复杂，而小规模纳税人普遍没有专职财务人员，对于财税知识的掌握程度很差，原本报好一张简单的《小规模纳税人增值税申报表》就不容易了，更何况因为政策口径跨季度，造成申报更加困难了。很有可能小规模纳税人在申报时发生错报，折腾了半天，反而没享受到优惠。

●准确判断增值税纳税义务的发生时间：只有发生在3-5月的业务才能适用1%征收率。

又是政策执行期的有关注意事项。如果小规模纳税人的增值税纳税义务发生时间在3月以前的，那么是不能享受减免政策，只能选择3%征收率。

这对于小规模纳税人来说，又要提高注意力了。因为很多业务往往早已完成，只不过拖到了3月以后再开***的，这个时候就不能选择1%征收率了。

●含税销售额30万元左右的小规模纳税人：减按1%征收率，反而造成极少数小规模纳税人从原本不用交税变成要交税。

一部分纳税人如果季度含税销售额30万元左右，很有可能原本无需交增值税，选择减按1%反而要交税。

举例：

某小规模纳税人批发店，1月、2月含税销售额合计18万元，3月含税销售额12.9万元。

如果全部选择3%征收率，那么当季度不含税销售额=（18+12.9）/1.03=30万元，无需缴纳增值税；

而如果3月选择1%征收率，则当季度不含税销售额=18/1.03+12.9/1.01=30.25万元，超过了季度起征点，需要缴纳增值税6500元。（18/1.03×3%+12.9/1.01×1%）

是不是很诡异？

总结：

对于小规模纳税人来说，增值税的减免政策确实有一定减负作用。但是政策执行期跨季度造成落地难，并且由于小规模纳税人的弱势市场地位，未必能够充分享受减免税的红包。只能说是聊胜于无吧。

从3月开始是按1%开票的 ：一、增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在2020年2月底以前，适用3%征收率征收增值税的，按照3%征收率开具增值税***；纳税义务发生时间在2020年3月1日至5月31日，适用减按1%征收率征收增值税的，按照1%征收率开具增值税***。二、增值税小规模纳税人按照《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（2020年第13号，以下简称“13号公告”）有关规定，减按1%征收率征收增值税的，按下列公式计算销售额：销售额=含税销售额/（1+1%）

根据税务总局2020年第13号公告，2020年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

小规模纳税人3月-5月开增值税普通***，税率可以选1%，月度开票超过10万元（起征点），按1%缴纳增值税。

举个例子吧，A公司4月开票金额10.1万元，如果选1%的税率，缴纳增值税（10.1/1+1%)*1%=1000元。

如果本月开票额没有达到起征点，开3%或1%的税率都是一样的，均不需要缴纳增值税。但税务局可能会给你电话啊，询问你为什么开3%，因为这可能被认为税收优惠政策没有落实哟！！！

小规模纳税人3月-5月到税务机关代开增值专用***，税率可选1%，按开票金额缴纳税款1%的增值税。怎么样，专票，才1%，多优惠！！！

享受好国家给的优惠政策吧。

【疫情后小规模纳税人税收优惠处理】:要点一：纳税义务发生时间是关键

　　根据《国家税务总局关于支持个体工商户复工复业等税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2020年第5号，以下简称”5号公告“）第一条规定：增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在2020年2月底以前，适用3%征收率征收增值税的，按照3%征收率开具增值税***；纳税义务发生时间在2020年3月1日至5月31日，适用减按1%征收率征收增值税的，按照1%征收率开具增值税***。

　　也就是，能否适用减按1%征收率征收增值税的，按照纳税义务发生时间来界定，因此，别忘了准确划分每月的增值税收入哦！

要点二：开票软件要升级

　　为保障征收率调整政策落地生效，3月1日起，小规模纳税人开票前要确认开票软件已升级至最新版本。

　　☑金税盘：V2.3.10.200228

　　☑税控盘：V2.0.35.200228

　　☑税务UKey：V1.0.3_ZS_20200228

　　税控开票软件升级方式有三种方式：　

　　（一）自动推送升级

　　（二）自行下载升级

　　（三）***升级

要点三：销售额计算要区分

　　根据5号公告第二条规定，增值税小规模纳税人按照13号公告有关规定，减按1%征收率征收增值税的，按下列公式计算销售额：

　　销售额=含税销售额/（1+1%）

　　举个例子：A公司是按季申报增值税小规模纳税人，2020年1月含税销售额25万元（适用3%征收率），2020年2月含税销售额5万元（适用3%征收率），***设，2020年3月含税销售额10万元（适用1%征收率）。

　　则A公司2020年第一季度销售额为：

　　（25+5）/(1+3%)+10/(1+1%)=39.03万元。

要点四：申报表填写要规范

　　根据5号公告第三条规定：增值税小规模纳税人在办理增值税纳税申报时，按照13号公告有关规定，免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》及《增值税减免税申报明细表》免税项目相应栏次；减按1%征收率征收增值税的销售额应当填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”相应栏次，对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。

疫情期间小规模代开专用票的税率优惠同样适用13号公告的优惠政策。具体如下：

自2020年3月1日至5月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

故疫情期间，小规模代开专用票和开具普票适用一样的税率，湖北地区免税，湖北以外地区可开具1%征收率的***（纳税人也可放弃享受优惠，开具3%的***）

如何搞定小企业的税务问题？

中国在经济发展过程中，中小企业对经济的贡献非常大，中小企业占企业比例高达90%以上，中小企业在市场经济、创造就业中有着不可忽视的作用。

作为财务人员，在中小企业从事财务工作的人占多少数，很多小企业甚至只有一两个财务人员，如何发挥个人力量做好小企业财务工作，适当调节税收，降低企业税负、平衡每月税款缴纳就显得尤为重要。

那么作为财务人员如何搞定小企业的税务问题？

1、小企业涉及到的纳税申报问题。

小企业的财务人员多是总账会计，而总账会计不仅仅做财务核算工作还进行税务申报。很多会计刚刚在小企业做账的时候，不明白每月到底如何进行纳税申报工作，不知道该申报何种税种，什么时候去申报，模糊不清，也怕自己申报数据有误或者有所遗漏，现在我告诉你方法。

我们去税务局做税务登记工作的时候，主管税务机关就会根据企业经营情况做相应的税种核定工作，这个大家可以在税务局网站上看自己的税种认定明细。

增值税、城建税、教育费附加（以及地方教育附加）：这个是一起进行申报的，当你在网上进行操作增值税申报的时候，系统默认连同该税种一起申报了，网上都是无纸化申报。这个税种都是按月申报，也就是当月15号前，申报上个月的数据。如果企业为增值税一般纳税人，要先在开票系统进行抄报税，然后再在***上进行纳税申报工作。至于增值税认证及开票细节我后面问答再讨论。

个人所得税：只要企业在正常开业，都需要申报个人所得税，一般也是按月进行申报，当月15号前，申报上个月的数据。

企业所得税：大多数小企业是按照季度或者半年申报的，也就是4月份申报一第季度、7月份申报第二季度、10月份申报第三季度，下年度5月之前进行所得税汇算清缴。一般来说前三个季度大家申报的时候尽量降低预缴纳的所得税，给年终汇算清缴预留较大的税务筹划空间。

印花税、房产税、城镇土地使用税：这个大多数也是按季或者半年来申报的，比如房产税，小企业有房屋土地就需要征税房产税及城镇土地使用税了。

契税、耕地占用税、车辆购置税等小税种平时也涉及不到，他们一般很少发生，也就无需征税了。

2、增值税如何处理、如何恰当平衡税负问题。

由于营改增后，所有企业只有正常经营发生业务，都会涉及到增值税。

那么增值税我们如何处理了？增值税纳税人划分为小规模纳税人和一般纳税人，小规模纳税人直接按销售额计算缴纳增值税了，不存在抵扣问题。一般纳税人可以抵扣进项税，所以大多数企业会选择一般纳税人，这样可以更好地降低税负。这里小规模纳税人不作讨论。

作为一般纳税人，***认证时间（也就是进项）、开票时间（销项）处理恰当好，可以确定本期缴纳多少增值税以及平滑每个月纳税额，也可估算每月增值税实际税负。

每个地方的税务局会对增值税缴纳有一定的指标执行，这个就需要知道当地增值税税负了，明确本月大概缴纳多少增值税，只需匡算本期***购的进行以及销售的销项。

当期缴纳的增值税=销项税-进项税。

企业一般在25号左右就停止开票了，并计算本月开具的***。如果本期开出的票较大，也就是销售较多，可以多认证些购入的进行，或者联系供应商提前开票。若本期进项较多，可以提前开具销项，进行平滑。但是，也不是说每个月的缴纳税额都是一样，某个月多某个月少，也是可以的。

3、企业的主要税种的实际税负率问题。

税负率的计算：增值税税负率=当期缴纳的增值税/不含税的销售额；所得税=当期缴纳的所得税/应纳税的收入。

每个行业都有不同的增值税税负率。因为每个行业产品的毛利有很大差异，比如说商贸企业的毛利低，增值税税负率是低于1%的，而医药制造毛利搞，税负率就很高了7%左右，大多数制造业来说，其税负率1.5%至2.5%之间，因为超过3%税负，一般纳税人的认定就没有意义了。

企业所得税的实际税负可能在千分之三到千分之五左右了，当然每个地区执行标准不同。

4、如何做财务账不会产生税法与会计上的确认差异。

小企业本来经营数据较好掌握，各项成本费用都可以直接匡算出来，所以财务做账一般按税务思路做账，也就是一切以***进行账务处理，比如***购来进行即做材料***购，销售开票即确认销售收入，这样和税务申报事项也好统一，也方便税收调节等。

想了解会计科目如何合理设置、企业账务如何处理、税务会计如何做好税务工作以及事务所审计相关问题，可以继续关注我，我是悟空做财务，谢谢大家！

到此，以上就是小编对于便捷快速，税务局代开票为企业减负的问题就介绍到这了，希望介绍关于便捷快速，税务局代开票为企业减负的3点解答对大家有用。