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全年综合所得税计算公式,全年综合所得税计算公式是什么

nihdff 2024-08-16 审计师 24

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大家好,今天小编关注到一个比较有意思的话题,就是关于全年综合所得税计算公式的问题,于是小编就整理了3个相关介绍全年综合所得税计算公式的解答,让我们一起看看吧。

如何计算居民个人的综合所得?

要准确的计算和汇总居民个人综合所得,需要从综合所得的概念和范围说起。2019年1月初以来,关于居民个人综合所得的定义,在个人所得税改革实施条例中已经有明确的界定。下面我们一起逐一做概要分析。

全年综合所得税计算公式,全年综合所得税计算公式是什么

一、综合所得的定义

综合所得是指居民个人不局限于工资薪金或者不局限于某一个单位获得的多渠道和多形式收入的累计,且符合个人所得税法及实施条例规定的收入总和。(笔者根据个人所得税综合所得的解释总结,仅供参考)

二、综合所得的具体范围

按照个人所得税最新实施条例的相关规定,综合所得具体包括4方面的内容:工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许经营权所得。

上述四个方面的内容,可以是持续(连续)的收入,也可以是间断多次或者仅1次相同属性的收入;可以是相同单位的不同收入,也可以是从不同单位获得的一种或者多种形式的收入。

特别指出的是,个体工商户负责人虽然需要申报缴纳个人所得税,但其经营所得部分,并不属于上述综合所得的范围内。

三、综合所得的计算

1、理论基础

综合所得汇总计算的理论基础,是由上述综合所得的范围和内容决定的,将综合所得的4部分内容逐一汇总即可,用计算公式表示为:

综合所得=工资薪金+劳务报酬+稿酬+特许经营权所得

2、汇总计算的意义

日常生活和工作中,纳税人并没有汇总计算综合所得的紧迫感。无论某一纳税征期发生一项或者多项不同的综合所得收入,现实均没有汇总计算。都是义务扣缴人根据纳税人的收入情况按月汇总单一收入或者按次预缴单一收入的个人所得税。

只有在“年终汇算清缴”(次年3月-6月份)时,纳税人有必要参加汇算清缴的,才将综合所得收入的全部内容汇总计算,汇同法定税前扣除数,计算应补(退)个人所得税。因此,综合所得汇总计算的意义,体现在个人所得税汇算清缴的法定义务产生时。

3、居民个人日常是否需要建立个人综合所得台账?

笔者认为,居民个人日常生活中应该建立个人综合所得台账,且完整且序时登记每一笔综合所得的内容。无论是从理财的角度,还是参与个人所得税汇算清缴的角度,都是必要的。

同时,随着2020年3月份的不断临近,自然人依据最新的税法参加年终汇算清缴,2020年将是历史第一次!各纳税人应当未雨绸缪,做好提前准备工作。

居民个人取得综合所得,如何计算应纳税所得额?

从2019年开始,我国的个人所得税实行综合与分类相结合的税制。

1.综合税制是指居民个人的综合所得,包括工资、薪金所得;劳务报酬所得;稿酬所得;特许权使用费所得四项,其中,劳务报酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额,稿酬所得以收入减20%的费用后的余额再减按70%后计入为收入额。

例如,刘先生2019年3月份取得工资(未扣减个人缴纳的“三险一金”的应发工资)8000元、劳务报酬5000元、稿酬10000元、特许权使用费2万元,那么,该月的个税应税收入额为:

8000+5000×80%+10000×80%×70%+20000×80%=8000+4000+5600+16000=33600元

2.对于居民个人取得的综合所得,以每一纳税年度的收入额减除费用60000元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额。

***设张女士2019年全年的综合所得(其中工资为未扣减个人缴纳的“三险一金”的应发工资)为170000元,专项扣除(三险一金)为12000元,专项附加扣除是56000元,依法确定的其他扣除为6000元,其2019年的应纳税所得额为:

170000-60000-12000-56000-6000=36000元

应缴个人所得税:

36000×3%=1080元

***加载中...

新个税法制度下,居民个人取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费这四项所得合并为综合所得。

综合所得按年计税,共同减除扣除项,计算出年应纳税所得额,统一适用3%-45%的税率,如图所示:

全年综合所得税计算公式,全年综合所得税计算公式是什么

但对于年终奖个税,国家给了一个三年优惠期,2021年12月31日之前,年终奖可以单独计税,也可以纳入综合所得计税;到了2022年1月1日后,年终奖只能并入当年综合所得计算个税了。

综合所得项目在计税时,***用的是预扣预缴与汇算清缴相结合的方式。

第一步:预扣预缴

在一个纳税年度内,扣缴单位对收入项目按月或按次先预扣预缴个税,工资薪金所得***用累计预扣法,其余的年终奖、劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得也有各自的预扣法。

第二步:汇算清缴

***用预扣预缴的方式计税,很有可能导致扣缴的个税与年度应纳税额不一致,所以纳税人需要在次年的3月1日至6月30日期间,进行年度汇算清缴,个税多退少补。

答:居民个人的综合所得,以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额。证书在国家教育部职业技能信息管理平台可查。

居民个人的综合所得,以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额。

举例:居民个人兰兰2020年共取得工资144000元,取得劳务报酬20000元,取得稿酬5000元,转让专利使用权取得收入20000元,符合条件的专项扣除和专项附加扣除共计62400元。

综合所得年收入额=144000+20000×(1-20%)+5000×(1-20%)×70%+20000×(1-20%)=178800(元)

年应纳税所得额=178800-60000-62400=56400(元)身边挺多人都在考,就业机会很高。

全年一次扣税和综合扣税哪个合算?

第1招:综合所得的应纳税所得额<0

选择全年一次性奖金合并入综合所得计算,一定是最节税!

第2招:综合所得的应纳税所得额≥0且与全年一次性奖金之和≤36000

全年一次性奖金单独计算或并入综合所得两种方法可以任选,缴纳税款没有差别。

第3招:综合所得的应纳税所得额≥0且与全年一次性奖金之和≥36000

全年一次性奖金单独计算和并入综合所得就需要分别计算比较,选择最节税的方法。

为了节税税收成本,也可以提前规划年终奖金的金额,具体方法:

第一步:计算全年应纳所得税总额

全年应纳税额总额=全年工资应纳税额所得额+年终奖金额

第二步:对全年应纳税额总额进行分配

举个例子

居民个人张某为大海公司员工,2019年张某每月工资3万元,年终奖金6万元;***定张某每月三险一金及各项附加扣除5000元

请问:张某工资与年终奖金如何配置全年个人所得税负最低?

第一步:计算全年应纳税所得额

累计年度工资总额:36万元

专项及附加扣除:6万元

基本减除费用:6万元;

一次性年终奖金:6万元

全年应纳税所得额=36-6-6+6=30万元

第二步:对全年应纳税额总额分配

根据全年应纳税总额查表为第9行,年终奖金额为14.4万时,税负最低;

此时,全年工资应纳税总额15.6万,工资总额为15.6+6+6=27.6万元。

5、有年终奖的注意了!小心这个坑,不然到手工资变少!

最后提醒大家注意的是,选择单独计算缴纳的,一定要注意发放金额的限额哦,多发1块钱,会导致多交税哦!

也举个例子

居民个人张某,单位12月份为其发放一次性取得税前年终奖36000元;

36000/12=3000,适用税率3%

应纳税额36000×3%=1080元

若发放36001元,则适用税率10%

应纳税额=36000×10%-210=3390元

相比较之下多缴纳税款2310元

到此,以上就是小编对于全年综合所得税计算公式的问题就介绍到这了,希望介绍关于全年综合所得税计算公式的3点解答对大家有用。

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