企业所得税筹划与经济效益的关系探究，企业所得税筹划与经济效益的关系探究论文

大家好，今天小编关注到一个比较有意思的话题，就是关于企业所得税筹划与经济效益的关系探究的问题，于是小编就整理了3个相关介绍企业所得税筹划与经济效益的关系探究的解答，让我们一起看看吧。

税收与筹划的的重点与目标是什么？

1、减轻税收负担，税收筹划首先要帮助纳税人减轻税负，这是税收筹划方案的最高目标。直接减轻税收负担是企业税收筹划所要实现的目标之一。

2、实现涉税零风险。所谓涉税零风险，是指纳税人账目清楚，纳税申报正确，缴纳税款及时、足额，不会出现任何关于税收方面的处罚，即在税收方面没有任何风险，或风险极小甚至可以忽略不计的一种状态。

3、获取资金时间价值。资金是有时间价值的，纳税人通过一定的手段，将当期应该缴纳的税款延缓到以后年度缴纳，从而获得资金的时间价值，这是税收筹划目标体系的有机组成部分之一。

4、提高自身经济利益。企业从事经济活动的最终目的，是使总体的经济效益的最大化，而不仅仅是少缴税款。经济效益的最大化应该从长远来看。企业进行税收筹划，应服从企业的长远目标，以实现可持续发展，从而在相当长的时段里实现利润最大化目标。

5、维护企业自身的合法权益。 维护自身合法权益是企业进行税收筹划必不可少的一环，借以从依法纳税的角度对权力和权利的失衡进行调整，以实现税收与经济的良性互动，促进经济的长期持续发展。

6、税收筹划的主导目标企业价值最大化。明确了税收筹划的目标是企业价值最大化之后，接下来我们就可以对税收筹划目标各种观点之间的内在联系，进行分析了。

IT公司如何进行企业所得税筹划？

IT企业属于技术服务和技术开发，一般人员成本高，进项成本低造成进项税抵扣少，利润多，企业所得税负担重！可以通过在税收优惠政策好的地区成立技术服务和技术开发子公司，让这部分利润实现在税收优惠政策的地区，从而达到税收筹划的目的合理的避税！

首先表明一个观点，税收 筹划不是偷税漏税，而是在遵守现有的财务制度、税收制度前提下，充分利用好国家提供的各项税收优惠政策，加快企业的发展，实现国家税收和企业利益的双赢。

下面就对企业可以争取享受的企业所得税税收优惠政策进行梳理。

1.小型微利企业的优惠政策

政策依据：财税[2018]77号

优惠内容：所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税

享受条件：工业企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元; 其他企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

建议：如果一个企业超过小型微利企业的标准，可以考虑把该企业进行分立，组成几个小型微利企业，每个小型微利企业经营某一方面的专业业务，可以减轻企业所得税的纳税负担。但要权衡公司分立所花费的各种成本，如注册费、各种管理费用，与节税效益及公司未来的业务发展规划战略，慎重决策。

2.研发费用加计扣除政策

政策依据：财税〔2015〕119号；财税〔2017〕34号

优惠内容：企业为了开发新技术、新产品、新工艺的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。（科技型中小企业比例提高至75%）

享受条件：研究开发项目立项文件（最好拿到当地科技部门确认符合要求）；会计核算健全、实行查账征收并能够准确归集研发费用

建议：加强项目管理，做好立项文件，并及时与科技部门沟通，拿到项目属于符合加计扣除政策的项目文件；完善财务制度，做好各个项目间费用的划分和归集。

3.“西部大开发”优惠政策

政策依据：国家税务总局2012年第12号公告

优惠内容：对设在西部地区以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其当年度主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业，可减按15%税率缴纳企业所得税。

享受条件：企业注册在西部地区；主营业务属于鼓励类产业；主营业务收入占企业收入总额70%以上

建议：相对来说，鼓励类产业目录涉及的范围很广泛，享受之前与主管税务机关和当地科技部门做好沟通，项目一般情况下需要科技部门确认。

4.公益性捐赠税前扣除

政策依据：《企业所得税法实施条例》

优惠内容：企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

享受条件：通过公益性社会组织或者县级(含县级)以上人民***及其组成部门和直属机构，用于慈善活动、公益事业的捐赠支出

建议：企业捐赠是一种支出，但有时候捐赠时机选择得好，相当于一种广告，并且这种广告效益比一般的广告要好得多，特别有利于树立企业良好的社会形象。因此，大企业往往利用捐赠获得节税和做广告的双重利益。

税收筹划的目标以及开展方法有哪些？

企业税收筹划开展的时候，如果能够拥有明确的目标以及合理的方法，那么则可以确保企业税收筹划的成功。不同的企业，在税收筹划的时候，所能***取的方式以及筹划的目标都是不同的。那么税收筹划的目标以及开展方法有哪些？

税收筹划的目标包括以下几点：

负税的最小化。当负税达到了最小化之后，财务管理的利润便达到了经济的最大化。这样的一个目标简单明了、一脉相承、容易上手操作，并且将利润扩大到了最大化，有利于企业的发展和生存；

达到税后利润的最大化。税后的利润最大化的方法，是减轻赋税的一个很好的方法和主张，这要求一个企业的经营管理和税务的安排有着很好的衔接；

税务筹划的问题。传统的税务筹划的目标，就是讲 税负 尽可能的降低，这个问题上，它没有考虑到税务筹划的持久缺陷性和一些非税收的支出成本。

税收筹划的开展方法有：

注重税收筹划方案的综合性。税收筹划的目标由企业财务管理的目标——企业价值最大化所决定。企业税收筹划应着眼于企业整体税基的降低和平衡企业各企业间税负，而不是个别企业个别税种税负的减少；

坚持成本效益原则。企业在实施某一项筹划方案时，必须遵循成本效益原则，才能保证税收筹划目标的实现。任何一项筹划方案的实施，纳税人在获取部分税收利益的同时，必然会为实施该方案付出税收筹划成本，只有在充分考虑筹划方案中的隐含成本的条件下，且当税收筹划成本小于所得的收益时，该项税收筹划方案才是合理的和可行的；

搞好企业与税收管理者的关系。同税收管理者搞好关系对于纳税人有特别的意义，这种意义在于税收管理者在执法中有“自由裁量权”即在 税法 规定尚无力顾及的地方、在税法规定偏于原则性的领域、在税法规定有一定弹性幅度的区间和在特定的场合下税收管理者有其特定的管理威严，企业谋求这种威严为我所用。

任何税收筹划的成功，都不是仅仅只靠目标和方法就可以完成的，还需要提前制定好税收筹划方案，毕竟合适的方案，可以有效的降低筹划风险，促进筹划的成功。

到此，以上就是小编对于企业所得税筹划与经济效益的关系探究的问题就介绍到这了，希望介绍关于企业所得税筹划与经济效益的关系探究的3点解答对大家有用。