增值税会计处理规定,增值税会计处理规定试题及答案

本文目录一览：

• 1、增值税怎么做账
• 2、缴纳当月增值税的会计处理
• 3、稽查补交的增值税会计上应该如何处理
• 4、出口退税(增值税和消费税)的会计处理

增值税怎么做账

1、借：应收账款 贷：主营业务收入（或其他业务收入）应交税费——应交增值税 企业在日常经营中开具增值税普通***给对方公司时，需要确认收入，并通过“主营业务收入”或者是“其他业务收入”科目进行核算。

2、交增值税做账的流程如下：开具增值税专用***或普通***：在购买应税货物或接受应税服务时，企业应当向销售方索取增值税专用***或普通***。***上应当注明商品或服务的名称、数量、单价、金额、税率和税额等信息。

3、增值税小规模纳税人，收到增值税完税凭证后，做如下会计分录：借：应交税费—应交增值税，贷：银行存款。增值税一般纳税人，收到增值税完税凭证后，做如下会计分录：借：应交税费—应交增值税（已交税额），贷：银行存款。

4、结转进项税转出时 借：应交税费——应交增值税——进项税额转出 贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 （1）如果转出未交增值税科目余额在借方，表示留抵，不用再做账。

5、解释：无耽是进项大于销项，还是销项大于进项，月末经会计处理后，应交税费-应交增值税二级科目余额为0，转到应交税费-未交增值税二级科目中。

缴纳当月增值税的会计处理

交纳当月应交增值税的账务处理。企业交纳当月应交的增值税，借记“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目（小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目），贷记“银行存款”科目。

次月税款缴纳，借：应交税费—未交增值税，贷：银行存款。

月末，如果应交税费—应交增值税有借方余额，并且有预缴税款，则做以下分录：借：应交税费——未交增值税，贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）。

稽查补交的增值税会计上应该如何处理

具体申报最好给专管员打电话，或者去税务所办理，因为有个滞纳金的核算，最好让税务计算。至于会计分录，要看是补缴的是今年的还是去年的，如果是去年的，城建及教育费附加要记到以前年度损益调整科目，其余的跟平时一样。

根据检查核实后一般纳税人当期全部的销项税额与进项税额（包括当期留抵税额），重新计算当期全部应纳税额，若应纳税额为正数，应当作补税处理，若应纳税额为负数，应当核减期末留抵税额。

若应纳税额为正数，应当作补税处理；若应纳税额为负数，应按《增值税日常稽查办法》的规定执行。（三）查补税款的会计处理 增值税经税务机关检查后，应进行相应的会计调整。

您好，补交的增值税应先根据用途计提到增值税中，如是未申报收入，则要连收入一起做，如果是抵扣了不该抵扣的进项税，则要先做进项税转出。

查补税款的会计处理办法解析 《办法》规定，接受增值税稽查的企业如需补缴税款的，应设立“应交税金——增值税检查调整”专门账户。

贷：应交税费-增值税检查调整。查补转出 借：应交税费-增值税检查调整，贷：应交税费-未交增值税。补交上年度的增值税会计分录：本年度正常的补缴增值税：借：应交税金-应交增值税，贷：银行存款等。

出口退税(增值税和消费税)的会计处理

1、—应交增值税（出口退税）收到出口退税款 借：银行存款 贷：应收出口退税 出口产品退（免）税，简称出口退税，其基本含义是指对出口产品退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的产品税、增值税、营业税和特别消费税。

2、贷：应交税费——应交增值税（出口退税）（5）收到出口退税款时，做如下会计处理：借：银行存款 贷：其他应收款——应收补贴款 消费税的出口退税款，冲减产品销售成本，也不构成企业的收入。

3、其他非***内出口的卷烟照章征收增值税和消费税，出口一律不退税；军品以及军队系统企业出口军需工厂生产或军需部门调拨的货物免税。国家现行税收优惠政策中享受免税的货物，如饲料、农药等货物出口不予退税。

4、月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的“应退税额”做如下会计处理：借：其他应收款——应收补贴款，贷：应交税费——应交增值税（出口退税）。

5、贷：应交税费—应交增值税（出口退税）通过以上三种情况的分析与处理可看出，如果不计算出“免抵税额”，会计处理上将无法平衡。举例：复兴公司是具有进出口经营权的生产企业，对自产货物经营出口销售及国内销售。