个人转让财产如何缴纳个人所得税？国家税务总局公告第详细指南，-会计学习网

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自然人股权转让必须缴个人所得税吗？

自然人股权转让所得按照“财产转让所得”计算缴纳个人所得税！

按照您给出的情况，我们计算一下应该缴纳的个人所得税！

前提条件，注册资本100万已经全部实缴；

1）转让股权部分的成本=100*70%=70万元；

2）股权转让所得=80-70=10万元

3）股权转让需缴纳个人所得税=10*20%=2万元（不考虑其他税费）

工商变更时不需要交税证明，地税机关负责审核股权转让过程中的税金缴纳审核工作！

如果股权转让转让方和受让方之间有夫妻、父子、母子等亲属关系，则允许低价或者平价转让。没有转让所得就不需要缴纳个人所得税了！

受赠人转让受赠房屋如何计征个人所得税？

按照《财政部国家税务总局关于个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题的通知》（财税〔2009〕78号）第五条规定：

受赠人转让受赠房屋的，以其转让受赠房屋的收入减除原捐赠人取得该房屋的实际购置成本以及赠与和转让过程中受赠人支付的相关税费后的余额，为受赠人的应纳税所得额，依法计征个人所得税。

受赠人转让受赠房屋价格明显偏低且无正当理由的，税务机关可以依据该房屋的市场评估价格或其他合理方式确定的价格核定其转让收入。

转让国债所得是否要计入收入交纳所得税？

按照企业所得税法第二十六条的规定，企业取得的国债利息收入，免征企业所得税，但转让国债取得的收益要按财产转让所得征收企业所得税。《国家税务总局关于企业国债投资业务企业所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告2011年第36号）对此作出了明确规定，即：转让国债的利息收入=国债金额×（适用年利率÷365）×持有天数；转让国债所得（损失）=国债转让价款-购买该国债成本-持有期间应得的利息－转让过程中的相关税费。

个人转让股权，没有取得价款时，是否要交个人所得税？需要注意哪些问题？

目前个人涉及股权投资及转让的商业行为越来越多，这个问题比较有现实广泛性，并且操作专业性较强。

以个人接触过的该类事项来聊聊:

●只要个人(企业)股权转让协议签订生效后，即或还没有收到股权转让款的情形下，转让方必须申报缴纳个人(企业)所得税。

这主要是转让收入的确认是以股权转让协议生效日为依据，而不是以实际收到转让款为依据。

这如同《会计准则》关于对销售收入确认原则相似，销售开票己申报销项税额，货款形成了应收账款的原理是一个样。

●需要注意的问题

个人股权转让，最主要的问题是涉税事项。由于股权投资收益巨大，缴纳高额税款，对转让方来说是不可避免。

股权转让涉税税目: 印花税，个人所得税。

因此，股权转让双方在认真准备好转让手续的完备信息资料外，可适当进行税务筹划。具体而言:

1.不得违反国家税法，巧立名目偷漏税。弄巧成拙后果很严重。

2.根据现有相关税法释义，股权转让需要先交个人所得税才能办理工商变更登记。

3.可在转让前，先追加投资额。因为所得税计税依据是股权转让收入减去股权取得成本费用的差额。

4.依照计税依据，可适当增加交易的费用，这不违法。税率可是20%哟，很高的。

💕谢谢阅读！

个人转让财产如何缴纳个人所得税？国家税务总局公告第详细指南，

感谢邀请，我们公司遇到一个这样的情况，首先股权转让你去工商变更的时候，不管你是否取得价款你先要在工商局教税务，在取得股权转让增值性收益时，对于增值部分要缴纳个人所得税，如果说股权转让与你当初投资的金额相同的话，就不用交个人所得税。希望对你有帮助！

直系亲属股权转让怎么交税？

第一，个人所得税。国家税务总局《关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知》(国税函〔2009〕285号)规定，股权交易各方在签订股权转让协议并完成股权转让交易以后至企业变更股权登记之前，负有纳税义务或代扣代缴义务的转让方或受让方，应到主管税务机关办理纳税(扣缴)申报，并持税务机关开具的股权转让所得缴纳个人所得税完税凭证或免税、不征税证明，到工商行政管理部门办理股权变更登记手续。

直系亲属之间的股权赠与是否缴个税?对于直系亲属间的股权赠与是否缴个税，***院财税部门尚无明确规定，因此无需纳个税。但同属于赠与行为的房屋赠与却有明确规定。财政部、国家税务总局《关于个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题的通知》(财税〔2009〕78号)规定，房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹或者无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人对于当事双方免征个人所得税。

尽管直系亲属间股权赠与不需要缴个税，但纳税人也需要注意部分地方税务机关的征管规定。比如河北省地方税务局《转发国家税务总局关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知》(冀地税函〔2009〕119号)对无偿转让股权行为作出了规定。对于继承、遗产处分、直系亲属之间无偿赠予股权的情况，对当事双方不征收个人所得税。纳税人需要提供公证机构出具的赠与人和受赠人亲属关系的公证书、抚养关系或赡养关系公证书(或乡镇***或街道办事处出具的抚养关系或赡养关系证明)、《继承公证书》等相关证明，并填写提交《个人股东变动情况报告表》，税务部门应认真审核并留存复印件。这里直系亲属主要是指配偶、父母、子女、养父母、养子女、继父母、继子女、兄弟姐妹、岳父母、祖父母、外祖父母及其他近亲属。

第二，印花税。依据《印花税暂行条例》的规定，在中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人，应当缴纳印花税。签订股权转让书据应按“产权转移书据”贴花，税率为0.5%。所以，直系亲属在这一赠与过程中以股权面值为计税依据，按照0.5%。的税率计算缴纳印花税即可。

对于直系亲属间的股权赠与是否缴个税，***院财税部门尚无明确规定，因此无需纳个税。在中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人。

直系亲属之间的股权转让涉及到的税务问题主要包括个人所得税和印花税。

个人所得税：在中国，个人所得税是按照个人所得税法规定的税率进行计算和缴纳的。对于直系亲属之间的股权转让，根据《个人所得税法》第三十六条规定，个人通过转让股权取得的所得，按照转让所得额乘以20%的税率计算个人所得税。需要注意的是，如果股权持有期不满一年，则按照转让所得额乘以20%的税率计算个人所得税；如果股权持有期超过一年，则可以享受免征个人所得税的政策。

印花税：印花税是根据《中华人民共和国印花税法》规定的，对于股权转让，根据转让金额的大小，按照不同的税率进行计算和缴纳。具体的税率和计算方法可以参考相关法律法规和税务部门的规定。

需要注意的是，税务规定可能会根据不同地区和具体情况有所不同，建议在进行直系亲属股权转让时，咨询专业的税务机构或税务专业人士，以确保遵守相关法律法规并正确缴纳税款。

资本利得税：在许多国家和地区，股权转让可能会触发资本利得税。资本利得是指通过出售资产（如股权）获得的利润。根据当地的税法，您可能需要支付一定比例的资本利得税。

赠与税：在某些国家和地区，直系亲属之间的股权转让可能被视为赠与行为。赠与税是指根据赠与的价值征收的税款。具体的赠与税规定因地区而异，您需要咨询当地税务机构或专业税务顾问以了解相关规定。

免税额和减免：在一些国家和地区，直系亲属之间的股权转让可能享有一定的免税额度或减免政策。这意味着在一定范围内，您可能不需要缴纳资本利得税或赠与税。具体的免税额度和减免政策因地区而异，您需要咨询当地税务机构或专业税务顾问以获取准确信息。
请注意，以上信息仅为一般性指导，具体的税务规定可能因地区和个人情况而异。为了确保遵守当地税法并最大限度地减少税务风险，建议您咨询当地税务机构或专业税务顾问以获取个性化的税务建议。

1、营业税：根据财政部、国家税务总局《关于股权转让有关营业税问题的通知》(财税〔2002〕191号)“股权转让行为不征收营业税”的规定，直系亲属间股权转让不缴纳营业税。

2、个人所得税：依据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定，对于自然人股东取得股权转让所得，应按“财产转让所得”项目征收个人所得税，适用税率为20%。财产转让所得以个人每次转让财产取得的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额。即具体计税公式为：应纳税所得额=财产转让收入-财产原值-转让中发生的合理费用;应缴个人所得税=应纳税所得额×20%。

1.如将股权无偿转让给直系亲属,属正当理由,股权转让没有取得收入,个人所得税计税依据也为零。

2.将股权按照有偿转让给直系亲属,需要按照个人所得税—财产转让所得”计算缴纳个人所得税,税率为20%。