税务局科技助力：大数据应用提升税收征管效率，运用大数据提升税收治理

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国家税务局的主要职能？

（一）拟定税收法律法规草案，制定实施细则；提出国家税收政策建议并与财政部共同审议上报、制定贯彻落实的措施。

（二）参与研究宏观经济政策、中央与地方的税权划分，提出完善分税制的建议；研究税负总水平，提出运用税收手段进行宏观调控的建议；制定并监督执行税收业务的规章制度；指导地方税收征管业务。

（三）组织实施税收征收管理体制改革；制定征收管理制度；监督检查税收法律法规、方针政策的贯彻执行。

（四）组织实施中央税、共享税、农业税及国家指定的基金（费）的征收管理；编报税收长远规划和年度税收收入***；对税收法律法规执行过程中的征管和一般性税政问题进行解释；组织办理工商税收减免及农业税特大灾歉减免等具体事项。

（五）开展税收领域的国际交流与合作；参加涉外税收的国际谈判，草签和执行有关的协议、协定。

（六）办理进出口商品的税收及出口退税业务。

（七）管理国家税务局系统（以下简称国税系统）的人事、劳动工资、机构编制和经费；管理省级国家税务局的正副局长及相应级别的干部，对省级地方税务局局长任免提出意见。

（八）负责税务队伍的教育培训、思想政治工作和精神文明建设；管理直属院校。

（九）组织税收宣传和理论研究；组织实施注册税务师的管理；规范税务代理行为。

（十）承办***院交办的其他事项。

国家税务总局对全国国税系统实行垂直管理，协同省级人民***对省级地方税务局实行双重领导。

小微企业普惠性减税6000亿，企业应该如何受益？

“低税率、严征管”。

一、当前中国的企业所得税的税负已经低于特朗普减税后的美国水平。只要符合条件，在网上申报企业所得税时，就会自动被认定为小微企业。新的减税政策中，对于企业所得税的优惠是分档进行的，应纳税所得额不超过100万的，100万以内的部分按照25%计入应纳税所得额，并按照20%的税率征收，实际的税率为5%，100万-300万的部分，按照50%计入应纳税所得额，按照20%的税率征收，实际的税率为10%。

二、随着低税率的实施，国地税合并后的税务机关必然大力提升征收管理和稽查水平。所以，企业在享受税收优惠的同时，也要提升自己的依法纳税的水平。

感谢提问者。

2019年1月17日，财政部和国家税务总局联合发布了《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》财税[2019]13号文件，对小微企业推出一批新的普惠性减税措施。

通知规定，该通知的执行期限是2019年1月1日至2021年12月31日。

从通知来看，主要涉及到的税种是企业所得税和增值税。增值税主要面对小规模纳税人，而一般纳税人企业只能享受企业所得税的优惠政策。国家对于是否属于小微企业，是自动认定的，标准如下：

是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元，从业人数不超过300人，资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

只要符合条件，在网上申报企业所得税时，就会自动被认定为小微企业。新的减税政策中，对于企业所得税的优惠是分档进行的，应纳税所得额不超过100万的，100万以内的部分按照25%计入应纳税所得额，并按照20%的税率征收，实际的税率为5%，100万-300万的部分，按照50%计入应纳税所得额，按照20%的税率征收，实际的税率为10%。

可以理解为把企业的利润分为两个部分，***如某企业实现利润120万，其中100万按照5%的税率征收，20万按照10%的税率征收。

对于增值税小规模纳税人来说，享受到的优惠是最大的。首先，免税额由原来的3万，提升到了10万，季度免税额也由原来的9万提升到了30万。年度销售额120万内免征增值税。

比如某小规模纳税人，年度销售额为100万，按照原来的优惠政策，是需要交纳100*3%=3万元的增值税，而新的优惠政策下，这3万元的应交增值税就免交了。

如果小规模纳税人同时符合小微企业的标准，也能享受小微企业所得税的优惠政策。比如刚才免征额为3万的增值税，按照规定是要转入营业外收入缴纳企业所得税的，新政策下30000*5%=1500元的企业所得税也免征了。

对于小规模纳税人来说，以增值税为计税基础的附加税，在增值税免税的基础上，附加税也不用缴纳了。

所以，小微企业普惠性减税政策，对于小规模纳税人是优惠力度最大的，增值税一般纳税人只能享受企业所得税的优惠政策，不能享受增值税的优惠政策。

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