陕西省政策调整：西安税务筹划新规出台，陕西省政策调整:西安税务筹划新规出台了吗

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如何做好施工企业的税收筹划？

虽然税收筹划可以有效的降低企业税负，但必须在合理合法的前提下进行。

企业应该如何税务筹划？

税收筹划是指纳税人在税收法律许可的范围内，当存在多种纳税方案知可供选择时，以税收政策为导向，通过投资、理财、组织、经营等事项的事先安排和策划以达到税后财务利益最大化的经济行为。正确理解税收筹划的概念，必须紧紧抓住其以下三个特点：

1、合法性 税收筹划不仅道符合税法的规定，而且符合税法立法的意图，这是税收筹划区别于偷税避税的根本点。

2、超前性 “筹划”就是事先规划、设计、安排的意思。税收筹划就是要将税收作为影响纳税人最终收益的重要因素，对投资、理财、经营活动做专出事先的规划、设计、安排。

3、整体性 整体性是指对纳税人而言税收筹划的最根本目的是税后财务利益最大化，即使个人税后财务利益最大化，使企业价值最大化或股东财富最大化，而不仅仅少纳税属金，使个别税种税负或纳税人整体税负的降低。总之，税收筹划只有从纳税人财务***、企业***这些整体利益出发，趋利避害、综合决策才能真正达到目的。

2019年企业压力大难生存，你有了解过税收优惠政策吗？

很多企业，在早期的时候，面临着各种各样的困难（现在回想起来，真是一把辛酸泪啊）比如说，起步晚、规模小、发展***、市场竞争的日趋加大，大多数企业想要成功生存下去，同质量的产品，降低价格是有效的生存之道。大多数初创企业，却忽视了税收优惠这一国家政策，利用得好，能有效降低税负压力，节省一大笔钱!

税务问题频发，合理避税与税收筹划的红线在哪里？

个人认为红线有两个：

首先，是客观的红线

这个客观的红线，就是税收法律法规和政策。这个红线，有条文可依，无论是合理避税还是税收筹划，都不能逾越这条红线。逾越了，就等着行政处罚或刑事处罚吧。

这个没有什么可说的，除非系统没预警到你、没人举报到你、各种检查（税务日常的检查、专项的检查、稽查）没检查到你！

无知者无畏（相当部分税筹是建立在税筹者或者被税筹者税收知识缺乏、法律法规政策理解歪曲或漠视这方面），被罚了就有所畏了。

其次，是主观的红线

这个主观的红线，就是不要把税务人员当傻子。这个比不知道涉税法律法规更可怕，因为这可能激起税务工作人员办你的斗志。现在的税务人员，无论是理论还是实务，都比以前强得多，非常专业，这个票是不是真票，是不是建立在真实业务的基础上，无论形式上再合法，专业的税务人员打眼便知。办不办你，就在你愚弄他的一瞬间。

目前很多的税筹合法上没问题、票也是真的，无论是三流一致还是5流一致都没问题，但合理性上有问题。这个合理性，其实就是真实性。

比如现在流行的税筹方式之一就是在园区成立核定的个人独资企业，票是真票，资金流、信息流、合同流和***流都没问题，但是真实性有问题，即实物流和服务流缺乏合理性。以下这5点，你可以轻易判断其合理性：

1、这样操作的企业，大多不操作实物流，而是以服务流为主，比如咨询、企业管理等。实物不好操作啊！开的***多为咨询、企业管理、营销策划等方面的。

2、个人独资企业的注册地，大多不是企业主的户籍地、经常居住地或者是工作地，但业务却发生在注册地。

3、个人独资企业的客户不多，或者仅为一个，而且给客户年度***的金额数百万，大多在400万左右。

4、个人独资企业的客户大多在异地。

5、个人独资企业在园区，而且被核定征收。不在园区的核定征收在收紧，达不到减轻税负的目的。

建立在非真实业务基础的税筹都是伪税筹，都存在税收风险。其实，现在的税收优惠政策很多，把这些税收优惠政策用足，个人认为就是最好的税筹。

税务问题频发，合理避税与税收筹划的红线在哪里？

中国企业的合理避税意识与成体系的税收筹划，肇始于1994年的分税制改革。

近年来，随着央地关系的进一步理顺、税收实务工作的加速厘清，各方当事人对于合理避税的边界有了越来越清晰的认识，税务筹划中的灰色问题也随着浮出水面。

以黄薇（薇娅）为例：

浙江省杭州市税务部门公布了对黄薇（头部网络主播薇娅的真名）开展全面深入税务检查的调查结果。黄薇在2019-2020年通过隐匿个人收入、虚构业务转换收入进行虚***申报等方式逃税6.43亿元，如果再加上其他少缴的税款，总的偷逃税金额超过：7亿元。

尽管黄薇在税务调查过程中主动补缴了5亿元税款，但根据现行法律法规，税务部门对黄薇追缴税款、加收滞纳金并处罚金合计：13.41亿元。

一石激起千层浪。薇娅税务***其实是规范网络直播带货、叫停野蛮生长的一个缩影而已。而值得注意的是，在规范网络直播行业税收秩序过程中，税务部门始终秉持着宽严相济的态度，为网络主播们的“自我救赎”打开了一扇窗。税务总局明确指出：

对2021年底前能够主动报告并及时纠正涉税问题的，可以依法从轻、减轻或者免予处罚。

据财联社报道，截至12月20日，已有上千名网络主播主动自查补缴税款。

整整100年之前，鲁迅发表了著名的《故乡》。在这部足以秒杀各种伤痕、故土、文青类***的作品中，豆腐西施杨二嫂揭秘了有钱人的理财观念：

阿呀阿呀，真是愈有钱，便愈是一毫不肯放松，愈是一毫不肯放松，便愈有钱……

对于利润率爆高的某些行业（例如网络直播）而言，哗哗哗流出去的银子让企业所有者“心疼得不要不要”的。

企业所有者恨不能追问一句：还有没有更省钱的路子？

答案是：还真有。

（一）地方***的税收留成

回到本文开头说到的1994年分税制改革。它对于中国的经济、政治、社会形态都产生了深远的影响：在经济上，“行政性分权”的统收统支告别历史舞台；在社会与政治生态上，中央的权力得以强化，地方***的运作越来越依赖于中央，其中最突出之处在于，地方***官员的升迁，必须跟着中央“以经济建设为中心”的指挥棒走。北京大学周黎安教授借鉴了Lazear and Rosen（1980）的研究，提出了中国地方***官员的晋升锦标赛理论。大意是：行***力集中的上级部门（例如中央***）以强激励为导向，制定明确的标准（例如GDP），作为考核下级的标准与升迁依据。

这样一来，地方***之间的竞争就变得异常激烈（包括省与省的竞争，省内地级市之间的竞争等）。由于***禀赋的天然差异，区位条件差、自然***匮乏的地区在竞争中处于劣势。如何扬长避短，创造竞争性优势？

税收优惠政策就这样施施然迈上了历史的舞台。

对于某些经济基础薄弱的地方***而言，反正大部分企业税种都呈现出“中央拿大头、地方拿小头”的局面了，留下来的几个枣也就是聊胜于无而已。还不如：

在税收制度上进行创新，干脆降低地方留成的部分，返利于企业。

问题是，这种税收优惠的制度创新是易于模仿的——你做得了初一，我做得了十五。你给8折优惠，我出台半价大酬宾……最后甚至出现了：当地***高风亮节，地方留成100%返还企业。

（二）地方***的优惠税收政策

举个例子，2020年6月1日，《海南自由贸易港建设总体方案》提出零关税、低税率、简税制的税收制度，再配合海南省***12月公布的《海口市支持发展直播电商产业若干措施（暂行）》，短短一年内，海南省新增3289家文娱传媒企业、电商机构、MCN机构共计：3289家。

（三）终极杀手：核定征收

但即使***用上述手段，地方***理论上也只能够减免部分企业所得税，20%的个人所得税还是跑不了的。

征税是存在成本的，而且成本很高。

一方面，小微企业建立健全财务制度的成本很高。企业的经营情况（尤其是盈利情况）是征税工作的基础。但基于复式记账法的会计账簿制度需要专门的财务人员来打理，不说别的，怎么把借贷双方配平就是一件烧脑子的事情。

与此同时，一些基于个人或家庭的小微企业，业务规模和利润都极为有限，你让它专门雇佣一个财会人员来做丁字账，每年的雇佣成本就能占据企业利润的大头。所以，这部分企业的纳税工作，就需要斟酌处理。

另一方面，税务人员的稽查、鉴证工作技术门槛较高、工作量巨大。需要大量既懂法律法规、又懂地方政策，还需要熟稔纳税实操经验的工作人员。如果一笔一笔去核实每个小微企业的财务资料，这个成本是不经济的。

所以，在实务操作中，税务部门征收的依据，除了常见的查账征收外，还有较特殊的核定征收，也就是：

由税务机关根据纳税人情况，在正常生产经营条件下，对其生产的应税产品查实核定产量和销售额，然后依照税法规定的税率征收税款的征收方式。

简单地说就是：税务部门基于同行业运营情况等过往经验，设定一个适用税率或者纳税定额，多不退少不补。以较普遍的适用税率指标为例，纳税额为：

核定征收企业所得税＝企业收入×行业利润率×25%

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