优化税收服务，广西壮族自治区国家税务局助力小微企业发展，省税务部门助力小微企业

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小微企业被税务局要求补交企业所得税和滞纳金，为什么？

好巧啊，应纳税所得额290万，有被人为调节的可能

我们知道，满足条件的小型微利企业（同时满足年应纳税所得额不超过300万、人数出超过300人、资产总额不超过5000万，且该企业不为国家禁止行业。），所得税可享受优惠政策（政策执行期间2019年1月1日至2021年12月31日）。具体优惠政策如下：

1、年应纳税所得额不超过100万元，企业实际所得税税率为5%；

2、年应纳税所得额超过100万元且不超过300万元的部分，企业实际所得税税率为10%。

如果年度应纳税所得额超过300万元，则企业所得税税率为25%。

因为上述优惠政策的原因，企业年度应纳税所得额为290万，再有10万多就享受不了所得税优惠政策了。考虑到该原因，290万的应纳税所得额，有可能是人为调整形成。

税局不认定为该企业为小微企业

从提供的内容看，该企业的资产和员工人数距离超过小微企业条件还有一大段距离，当然也不除是资产和人员调节的可能，但个人认为这个可能很小，可以忽略。最大的可能是，290万的数据是被调整了。

当然，这个调整可能是老板授意，也可能是财务自己所为。具体原因我们不探讨！

个人判断，税局根据企业的毛利率、行业数据、1-3季度以及企业历史数据等，认为290万是调节后的数据的可能性很大，然后进行稽查，经过稽查和相关客观证据，从而认定290万是调节后的数据，企业实际的应纳税所得额高于300万元。因此，认为企业不符合小微企业的标准，从而要求补税并缴纳滞纳金。

企业的财务错在哪

不好说错在哪，但是可以从以下进行思考：

1、如果财务调整的数据大大低于290万，比如低于250万呢？

2、企业第四季度的费用、成本是否大幅增加，大大高于同期，与前三季度比较有不合理性

3、如果财务的调整，都靠客观数据和企业所得税法调整，即使290万被稽查后，也会没问题

4、能否对全年的应纳税所得进行预判呢？如果预判后，能够提早进行相关动作呢？

5、其他，不多说了。

小微企业认定标准：总资产不超过5000万，人数不超过300人，应纳税所得额（切记不是利润，是依照税法经过调整的应纳税所得额）不超过300万，三项必须同时满足，缺一不可！

执行期限，2019年1月1日至2021年12月31日，三年，后续是否执行待定！

会计按自己的认知水平，打擦边球，做税筹，做好了，筹划成功，没做好，补税罚款加滞纳金！

很显然，你的会计对财税政策理解不够透彻，人云亦云，着了道！

税务稽查补税肯定有说明，如果你认为会计做的没错，可以申请复议乃至***至***！

同样的法律法规政策，就看执法人员和会计谁更能准确的理解政策，不要只看字面意思，每个政策都有出台背景和意义，一定要全面了解，才不会用错。

市面上很多销售人员，政策背的溜溜的，创意也很诱人，多的就不说了，自己悟吧！

不为什么，因为你该交的税没交足，至于财务有没有错，要分情况去看待！

如果财务是无意的，说明其业务水平不过关；如果财务是有意的，那也许财务尽力了，错在老板！

为什么我这样说？

一、如果财务是无意的！

财务既然无意去偷税漏税，那肯定是业务水平不行，未掌握必要的税法知识并运用到实际工作中来。

因为，按照规定，自2019年1月1日起，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

那么，什么是小型微利企业呢？小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

看到没有，必须同时满足3个条件，根据题主描述来看，资产总额和从业人数你们公司肯定是满足的，那就只剩下一个应纳税所得额了。

作为财务人员，特别是财务主管，年度终了，能不能准确地核算一年的应纳税所得额，是检验你工作是否合格的一个重要指标。

290万元的应纳税所得额，离临界点300万元就差10万元，多么敏感的数字啊！如果是我，肯定会反复计算N次，必要的时候会请专业人士协助，必须要保证准确，保证万无一失，因为虽然只有10万元的差额，但是一旦被税务查补，小微企业优惠享受不到了，要交的税将会翻番的上升！

所以，我说这种情况下是财务的业务水平不过关，未能准确地核算应纳税所得额！

二、财务是故意而为之！

我先来举个例子说明300万元这个临界点有多么重要吧

***设甲公司应纳税所得额290万元，乙公司应纳税所得额320万元，资产总额和从业人数都符合小微企业的要求，不考虑其他因素，两家公司应交的企业所得税为：

甲公司应交企业所得税100×25%×20%+（290-100）×50%×20%＝24万元；

乙公司应交企业所得税320×25%＝80万元。

应纳税所得额只多了30万元，可是税款却多了80-24=56万元，是不是发生了翻天覆地的变化？

如果财务通过人为调解应纳税所得额的方式，让公司符合小微企业标准，那是偷税漏税，现在被查处，补税、补滞纳金是应该的，属于“偷鸡不成蚀把米”！

可能有人要问，你说财务是故意的，不对，因为漏下来的税款也到不了财务口袋里，他为什么这么干？可能有下面两个理由：

1、老板给的压力

现在的老板可不比从前了，很多老板都以懂点税法为荣，加上现在国家宣传税法的力度这么大，***设老板知道小微企业的所得税优惠政策，他命令财务，必须让公司享受优惠政策，不然你就别干了！这种情况下，财务本意上是不想漏税的，但是迫于老板的压力，毕竟还要拿工资养家糊口嘛，不得已而为之；

2、老板不懂，财务向老板邀功

在实务中，我碰到过很多这样的财务人员，比如上面说的甲、乙公司，素质低的财务就会给老板说了：老板你看，本来咱公司要交企业所得税80万元，但是，本着为老板省钱的衷心，我绞尽脑汁，通过技术手段，现在公司只要交24万元，整整为公司、为老板您省了56万元的税！

老板不懂啊，肯定“龙颜大悦”，除了夸奖财务，说不定还能赏个大红包给财务！这种财务最让人讨厌，一时哄得老板高兴，却给公司带来了巨大地税收风险，同时也丢失了职业道德！

综上所述，财务是不是有错，要分情况来看待，但是，该补税的请尽快去补，以后争取同类错误别再犯了！

到此，以上就是小编对于优化税收服务，广西壮族自治区国家税务局助力小微企业发展的问题就介绍到这了，希望介绍关于优化税收服务，广西壮族自治区国家税务局助力小微企业发展的1点解答对大家有用。