广州市地方税务局网站专家在线解析：如何合理避税，保障您的财产安全，

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广州企业增值税进项***欠缺导致增值税高、如何合理避税？

根据增值税应纳税额的计算原理（这里指的是一般纳税人企业），增值税应纳税额=增值税销项税额—增值税进项税额。可见，没有进项税自然会导致增值税的税负较高。

企业在经营过程中导致进项***较少的原因有两种：一是对方是小规模纳税人，自身无法开具增值税专用***，或者为了少缴税款不愿意去税务机关代开专用***。二是企业自身业务特殊性带来的原因，比如有的企业在经营过程中所需外购原材料较少，主要依靠人力***，如软件编程企业，代加工企业，教育培训企业等等。

要规避进项税少导致的高税负，目前估计还找不到完美 的避税方法。但如果结合企业经营实际尽量降低税负还是存在可能的，比如在销售额未达到增值税一般纳税人标准之前尽量保持小规模纳税人身份，这样既可以享受低税负，还可以享受相当多的税收优惠措施。

在增值税方面，自2021年4月1日至2022年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元，下同）的，免征增值税；合计月销售额超过15万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

如果企业符合小型微利企业条件，还可以享受企业所得税优惠政策，自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

如果企业销售额达到了增值税一般纳税人标准，将会被强制认定为增值税一般纳税人。如果进项***较少，增值税税负高是无法避免的。即使是普通***也要尽量多索取。另外，对工人的工资薪金开支可以分解成***待遇，以实物发放或***取按***报销入账，为员工办理医疗保险，建立职工基金（如：养老基金、失业保险基金、教育基金等），增加企业财产保险和运输保险等等。如此一来，不仅可以调动员工积极性，而且这些费用都可以列入企业的成本，从而摊销企业利润，减少税负。

除了注意以上方法外，企业注册时尽量找一些地方***在招商引资方面税收优惠幅度大的地方，这样也尽可能的降低企业实际税负。

《梅梅谈税》专注于园区招商，利用地方性税收奖励扶持政策帮助企业合理合规节税避税！

2019年4月，增值税改革以后 制造、贸易、加工维修等行业一般纳税人，增值税税率从16%降低至13%。运输、粮油、建筑等行业企业增值税从：10%降低至9%，服务行业相关企业的增值税税率：6% 保持不变，小规模纳税人的增值税税率也保持不变。增值税改革以后，制造、贸易、加工维修、运输、粮油、建筑、等行业来讲确确实实降低了增值税税金的支出。

　　增值税改革以后虽然企业增值税税金的支出有所减少，但是企业的综合税负依然很高，在这种情况下，企业如果入驻注册到有税收奖励的税收优惠园区、可以进一步节约增值税税金的支出、

　　以小编所在平台对接的某西部税收优惠园区为例，当地***为了促进地方经济的发展、为了招商引资、出台了一系列的税收优惠奖励返还政策、

具体政策为：

针对入驻、注册到税收优惠园区经济开发区的企业，增值税、企业所得税、个人所得税、股东分红等

奖励返还地方财政留存部分的：70%-90%、

当月纳税、次月奖励返还到账、政策稳定、兑现及时、而且招商引资模式新颖，不用实地入驻、不改变企业现有的经营模式和经营地址、仅需注册在当地开发区、就可以享受高额的税收奖励返还。

　　小编举个例子进行说明：

　　某贸易企业2021年增值税缴纳：500万元，企业所得税缴纳：200万元。分红税缴纳：100万元 如果注册到小编平台对接的西部某税收洼地经济开发区，享受当地税收优惠园区针对贸易企业高达：90% 的增值税、企业所得税奖励返还、

那么该企业可以合规节税的税金如下：

1、增值税：500万*50%（地方财政留存）*90%=225万元（奖励给企业的增值税税金）

2、企业所得税：200万元*40%（地方财政留存）*90%=72万元（奖励给企业的企业所得税税金）

3、分红税：100万元*40%（地方财政留存）*90%=32万元（奖励给企业的分红税税金）

企业享受税收奖励返还政策前需要缴纳：500万（增值税）+200万（企业所得税）+100万（分红税）=800万

企业享受税收奖励返还政策后需要缴纳：

500万（增值税）-225万（税收奖励）=275万（增值税）

200万（企业所得税）-72万（税收奖励）=128万（企业所得税）

100万（分红税）-32万（税收奖励）=68万（分红税）

没有享受税收优惠奖励返还政策以前该贸易企业合计纳税：800万

享受税收政策后仅需缴纳：275万（增值税）+128万（所得税）+68万（分红税）=471万

合规节税：800万-471万=329万 ！！！

相较于没有享受税收优惠政策 以前节约了将近一般税金的支出！ 此种方法不仅能够高额有效节税、而且完全合法、合规、

版权声明：文章转自《梅梅谈税》公众号，税务筹划请移步《梅梅谈税》！

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