税务硕士：洞察互联网经济下的数字税政策趋势，数字税对互联网企业的影响

大家好，今天小编关注到一个比较有意思的话题，就是关于税务硕士：洞察互联网经济下的数字税政策趋势的问题，于是小编就整理了1个相关介绍税务硕士：洞察互联网经济下的数字税政策趋势的解答，让我们一起看看吧。

互联网企业进项不足，如何通过税务筹划减轻所得税压力？

1.增值税分析

（1）互联网企业的特点是，人工成本占大头，能够取得的进项税额少。针对该种情况，建议适用软件产品即征即退政策。

根据《财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100号）规定，增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品（包括将进口软件产品进行本地化改造后对外销售），按13%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

即征即退税额=当期软件产品增值税应纳税额-当期软件产品销售额×3%
　　当期软件产品增值税应纳税额=当期软件产品销项税额-当期软件产品可抵扣进项税额
　　当期软件产品销项税额=当期软件产品销售额×13%.

2.企业所得税分析

（1）申请成为高新技术企业，适用15%优惠税率；

（2）适用小型微利企业，从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过 300 万元、从业人数不超过 300 人、资产总额不超过 5000 万元等三个条件的企业。

2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

2022年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

（3）享受研发费用加计扣除，固定资产加速折旧，固定资产一次性扣除；

（4）高新技术企业，2022年10月1日至2022年12月31日期间新购置设备、器具不仅可以一次性扣除，允许在税前实行100%加计扣除。

提供几个思路，以供参考吧。

一、现有企业所得税的优惠政策研究透

这个没好说的，不研究透，没法进行税收筹划。行业的、高新技术企业、创投的、环境保护的、研发费用的、免税的、特别事项、小微企业、各种比例等等，研究透了，然后针对筹划。

二、上述政策没有的或希望继续减轻税收压力的，跟注册地要政策

跟注册地***谈，当然，这个需要一定的规模以及和当地***良好的沟通。通过操作，***用比如税收返还、企业发展基金、***扶持发展等方式，降低企业的企业所得税负。

三、企业入驻有企业所得税收优惠地方的园区

通过园区的优惠税收政策，获得企业所得税的税负降低。另外，有地方***为了招商引资，也会制定有关的税收优惠政策，比如金融行业、人力***行业等。

四、通过国家有关部门，制定有关行业企业所得税优惠政策

当然，这个需要企业足够大，企业所在的行业具有一定地位，可以和财政部、国家税务总局以及行业主管部门沟通推动，制定相关税收优惠政策。甚至，可能进行企业所得税法的改变。

五、举几个例子，单从税上简单考虑

1、关于滴滴打车的运营

滴滴打车业务，我通过查看，几乎每个城市的运营，都是以成立子公司的形式进行运营的。如果每个城市的运营公司都是小型微利企业，无疑都能享受有关企业所得税的优惠。

另外滴滴打车的增值税，公共客运服务，一般纳税人***取简易核算，增值税征收率3%，极大降低了增值税税负。

2、关于字节跳动公司

个人在头条写点东西，偶尔有些收入，每次提现时，我看付款的单位不一，有海南字节跳动公司的，有武汉字节跳动公司的。头条这样操作，是业务分拆享受税收优惠还是分散业务享受税收优惠，这个不好说；是否享受上述“二、上述政策没有的或希望继续减轻税收压力的，跟注册地要政策”及“三、企业入驻有企业所得税收优惠地方的园区”的税收优惠政策，也不好说。但企业这样操作，不能不考虑税收的原因吧。

企业所得税如此，增值税等其他税种也是如此。其他行业企业如此，互联网企业也是如此。

到此，以上就是小编对于税务硕士：洞察互联网经济下的数字税政策趋势的问题就介绍到这了，希望介绍关于税务硕士：洞察互联网经济下的数字税政策趋势的1点解答对大家有用。