国家税务总局公告第：企业如何避免遭受税务风险？，企业如何避免税收风险

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公司涉税风险该如何解决呢？

公司涉税风险种类、原因和解决措施。

一、常见涉税风险：

1、【大额固定资产】。公司出资购买房屋、汽车，权利人却写成股东，而不是付出资金的单位;

2、【应收账款】帐面上列示股东的应收账款或其他应收款;

3、【股东消费】成本费用中公司费用与股东个人消费混杂在一起不能划分清楚;

4、【***费计提】外资企业仍按工资总额的一定比例计提应付***费，且年末帐面保留余额;

5、【工会经费计提】未成立工会组织的，仍按工资总额一定比例计提工会经费，支出时也未取得工会组织开具的专用单据。

6、【关联税务】增值税***特别是专项票，购货方或者销售方出现关联问题，或者不同公司同一高管（法人、执行董事、经理、监事）出现税务问题，关联风险。

二、涉税风险原因

1、税收行政执法不规范以及税收政策多变性导致的风险 　由于中国目前税务行政执法主体多元，主要包括海关、财政、国税、地税等多个***部门，各部门之间在税务行政执法上常常重叠。

2、另外，法律、法规、规章中赋予行政机关过多的自由裁量权，纳税人即使具有较为充分的理由，税务机关也可以利用“税法解释权归税务机关”轻易加以否定，从而使纳税人的税务风险大大增加。

3、由于中国正处于经济变革时期，为了适应经济发展的需要，税务法规变化过快，朝令夕改，税收政策的变化比较频繁、不够稳定，加之信息传输渠道不畅通，难以让纳税人及时准确掌握。如果企业不及时跟进调整自己的涉税业务，就会使自己的纳税行为由合法转变为不合法，给企业带来税务风险

三、解决办法

1.对于股东涉及的部分（1-3 项），按照《个人所得税法》及国家税务总局的有关规定，上述事项视同为股东从公司分得了股利，必须代扣代缴个人所得税，相关费用不得计入公司成本费用，从而给公司带来额外的税负。

2.对于没有发生主体（包括在筹建的工会等机构）需要明确主体合法性后，再行进行财务处理。如 4-1 项。

3.重视企业涉税管理的职能，可以考虑财务人员的继续教育、培训，也可以考虑***用外部税务顾问的方式，规避风险。

4.新时期下，特别是社保和税务的职能整合，会给企业的税务不规范行为带来管理行为，需要企业在高管的关联公司，社保和工资、个人所得税的关联方面合法、合理进行操作。

存货涉税风险有哪些？

存货的涉税问题主要集中在两个税种：增值税和企业所得税

1、存货暂估入库

企业对于已验收入库的存货，但正式商业***尚未收到，企业在资产负债表日合理估计存货的入库成本。在年内企业可以按存货账面金额进行所得税预缴，但是到年终至企业所得税汇算清缴这段时期，若存货的暂估入库仍有没有取得***的部分，则问题来了。

《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》国家税务总局公告2011年第34号第六条、关于企业提供有效凭证时间问题：企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。

《企业所得税税前扣除凭证管理办法》国家税务总局公告2018年第28号第六条、企业应在当年度企业所得税法规定的汇算清缴期结束前取得税前扣除凭证。

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