税收法律风险防范指南，为企业保驾护航，税收法制风险

大家好，今天小编关注到一个比较有意思的话题，就是关于税收法律风险防范指南，为企业保驾护航的问题，于是小编就整理了2个相关介绍税收法律风险防范指南，为企业保驾护航的解答，让我们一起看看吧。

由借款引起的税务风险，小伙伴们get到了吗？

某市稽查局在进行专项检查的时候，发现该市一家制造企业“其他应收款”挂账8000万元，经核查明细，属于向老板另一家关联公司的借款，而且借款时间已达1年之久，税务人员依法要求企业缴纳了增值税近28.8万元，并依法处以1倍罚款以及相应滞纳金。

借款利息计税

1、借款本金=8000万元

2、当时同期***利率=6%

3、一般纳税人***服务适用增值税税率：6%

4、利息计算的增值税=8000万元*6%*6%=28.80万元

参考政策依据

《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）第十四条规定，下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产：

（一）单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。

（二）单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。

（三）财政部和国家税务总局规定的其他情形。

涉税提醒

（1）36号文视同销售涵盖了所有服务、无形资产、不动产的范围，只是用于公益事业或者以社会公众为对象的除外；

（2）营改增后，无论是否存在关联关系，单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿借款应该要缴增值税；

（3）自然人无偿提供借款是不需要视同销售缴纳增值税的。

这钱呀，不能随便借了！

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公司与法人间互相转账，税务风险该如何规避？

法律并没有禁止公司与法人之间的正常资金往来，但频繁、巨额、无正当理由的款项往往会被监控。这个范围不仅仅局限于法人，公司的核心人员，包括财务、高管、部门副总之类的个人账户，都最好不要与企业对公账户有不正常的资金往来。

1. 什么样的情况会被监控

（1） 银行的大额和可疑交易为：公对公单笔转账支付或者累计200万元以上；私对公，单笔转账支付或者当日累计交易20万元以上；个人银行结算账户短期内累计100万元以上现金收付。

（2） 实务中，单日如果出现频繁转账，就会收到银行的查询和监控。

2. 为什么要被监控

因为有可能被怀疑为以下事项：

（1） 偷税漏税：有嫌疑通过私人账户进行没有***的交易、私发工资偷逃个税的交易等等。

（2） 洗钱：这个主要是针对大额且交易频繁的账户。有嫌疑进行非法的洗钱活动。

（3） 公款私用：有嫌疑通过公对私的转账将公司款项挪作他用。

3. 怎么样规避风险

尽量避免除正常资金往来以外的款项划转。基于公司日常经营而产生的资金往来，则可以认为是正常的。

正常资金的范围包括但不限于：

（1） 法人正常的工资、奖金、报销；

（2） 在公司政策范围内办理的出差备用金借支；

（3） 法人在公司章程允许范围内，与公司的借款（注意根据用途、时限确定是否需要交纳个税的风险）；

（4） 法人从公司分得的税后利润。

总之，款项划转需要是符合公司政策、且用于正常用途的资金。能够取得充分证明并给予合理解释。

以上财会小童观点，欢迎评论补充。

到此，以上就是小编对于税收法律风险防范指南，为企业保驾护航的问题就介绍到这了，希望介绍关于税收法律风险防范指南，为企业保驾护航的2点解答对大家有用。