所得税分录(计提并结转所得税分录)

本文目录一览：

• 1、提企业所得税分录
• 2、本期所得税分录
• 3、所得税计提和缴纳会计分录

提企业所得税分录

1、按月或按季计提：借：所得税费用，贷：应交税费-应交企业所得税。按季缴纳所得税：借：应交税费-应交企业所得税，贷：银行存款。

2、计提所得税费用和应交企业所得税：借：所得税费用递延所得税资产，贷：应交税费-应交企业所得税递延所得税负债。结转本年所得税费用：借：本年利润，贷：所得税费用。

3、企业所得税计提和缴纳会计分录分别为：计提企业所得税时：借：所得税费用 贷：应交税费——应交所得税 缴纳企业所得税时：借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款。

4、未跨年。则按照正常处理分录即可 借：所得税费用 贷：应交税费——企业所得税 支付所得税时：借：应交税费——企业所得税 贷：银行存款 如果跨年则需要记入以前年度损益调整科目，不能记入本期的所得税费用中。

5、需要。企业所得税是按照年度计算并分期预缴的税种，最终需要在年末进行汇算清缴。在账务处理上，按照月度或季度进行计提，并在预缴期限内缴纳预缴税款。年度结束后，需要在5个月内进行年度汇算清缴。

本期所得税分录

缴纳本期企业所得税，分为计提和缴纳2个阶段，企业所得税分录计提时分录为，借：所得税费用，贷：应交税费—应交企业所得税。实际结转所得税费用时，分录为，借：本年利润，贷：所得税费用。

计提时：借：所得税费用，贷：应交税费-应交企业所得税。上缴时：借：应交税费-应交企业所得税，贷：银行存款/现金。月末结转：借：本年利润，贷：所得税费用。

如果是按月或按季计算应预缴所得税额，其会计分录如下：借：所得税费用。贷：应交税费—应交企业所得税。缴纳季度所得税时：借：应交税费—应交企业所得税。贷：银行存款。

企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。

计算：根据全年应纳税所得额的25%来计算应交的所得税。

所得税计提和缴纳会计分录

企业所得税计提和缴纳会计分录分别为：计提企业所得税时：借：所得税费用 贷：应交税费——应交所得税 缴纳企业所得税时：借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款。

计提并结转所得税会计分录可以在做上缴的分录时先做一笔计提的分录。

计提所得税费用和应交企业所得税：借：所得税费用递延所得税资产，贷：应交税费-应交企业所得税递延所得税负债。结转本年所得税费用：借：本年利润，贷：所得税费用。