分公司的税收-分公司的税收归属

本文目录一览：

• 1、分公司交企业所得税吗
• 2、分公司企业所得税怎么算
• 3、分公司税收优惠政策
• 4、分公司享受小微企业所得税优惠吗
• 5、分公司和子公司的税收区别
• 6、分公司税收是缴纳当地吗

分公司交企业所得税吗

1、法律分析：分公司不是独立的法人，不需要独立缴纳企业所得税，其实现的利润或亏损应当并入总公司，由总公司汇总缴纳。子公司是独立法人，不管盈利还是亏损，均不能并入母公司利润，应当作为独立的企业单独缴纳企业所得税。

2、法律主观：不需要，可以按照季度缴纳。属于中央与地方共享范围的跨省市总分机构企业缴纳的企业所得税，按照统一规范、兼顾总机构和分支机构所在地利益的原则，实行统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库的处理办法。

3、法律分析：不算。因为在关于企业所得税汇总缴纳征收管理的一份补充文件上规定，同一个地级市内的不同去经营的总分支机构，企业所得税应汇总在总机构缴纳。

4、分支机构需要申报企业所得税。分公司的流转税，必须在当地的税务机关核算缴纳，这个是流转税的基本原则。也就是到地税申报缴纳。

5、分公司等分支机构，只要符合独立核算的条件，应单独申报缴纳企业所得税，适用经营所在地的企业所得税税率。这种类型在计税时，分公司和总公司应分别适用所在经营地的适用税率，分公司作为独立纳税人进行纳税。

6、③ 公司如果符合企业所得税纳税人的三个条件，应该独立在当地缴纳企业所得税，符合减免政策的，可按规定的程序办理。分公司一般是非独立核算的，所得税要由总公司统一缴纳。

分公司企业所得税怎么算

1、法律主观：企业所得税可按照如下方式计算：应纳税所得额乘以具体的纳税税率。应纳税所得额是企业当年的收入总额，减去不征税收入、免税收入、各项扣除、以及弥补以前亏损的余额。

2、汇总纳税企业实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的企业所得税征收管理办法；总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构，就地分摊缴纳企业所得税。

3、分公司等分支机构，只要符合独立核算的条件，应单独申报缴纳企业所得税，适用经营所在地的企业所得税税率。这种类型在计税时，分公司和总公司应分别适用所在经营地的适用税率，分公司作为独立纳税人进行纳税。

4、汇总纳税的非法人分支机构，如果总分机构汇总计算后不属于小型微利企业，且分支机构所在地无优惠税率，在计算应分摊企业所得税时，应由分支机构先按照25%的所得税税率计算应纳所得税额，然后再汇总再分配。

5、分析详情总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构，就地分摊缴纳企业所得税。二级分支机构，是指汇总纳税企业依法设立并领取非法人营业执照登记证书，且总机构对其财务、业务、人员等直接进行统一核算和管理的分支机构。

6、分支机构应按规定，分月或分季分别向所在地主管税务机关申报预缴企业所得税。

分公司税收优惠政策

正面回答分公司如果是小规模纳税人可以享受优惠政策，是因为六税两费的政策范围把小规模纳税人扩大了，增加了个体工商户和小型微利企业的一般纳税人。

法律主观：独立核算的 分公司 可以享受小微免征 增值税 的。如果独立核算的分公司是 小规模纳税人 ，可以销售不达起征点免征增值税的优惠政策。

主管税务机关对前款报告、文件、证件审核后，予以登记，发给税务登记证。税务登记证只限纳税人使用，不得转借或转让。税务登记的内容包括：纳税人名称、地址、所有制形式、隶属关系、经营方式、经营范围以及其它有关事项。

如果符合小型微利条件的，分公司可以按规定享受“六税两费”减免政策。

总公司是小微企业，分公司不可以享受小微企业优惠政策。现行企业所得税实行法人税制，企业应以法人为主体，计算并缴纳企业所得税。

分公司享受小微企业所得税优惠吗

法律分析：如果只有分公司指标符合享受所得税优惠的要求，总分公司整体纳税主体不符合要求的，不能享受该优惠。

分公司不能享受小微企业优惠政策。 分公司（无论是否独立核算）不具有法人资格，不是所得税纳税人，不能单独享受小微企业所得税优惠政策。

特殊情况：特殊情况下，分公司可以成为所得税独立纳税人.如果分公司成为所得税独立纳税人，单独进行汇算清缴，应当可以享受小微企业所得税优惠政策。

分公司即使符合我国企业所得税规定的小型微利企业条件，也是不可以享受企业所得税的小型微利企业税收优惠政策的。

分公司和子公司的税收区别

法律分析：子公司具有独立的法人资格，所以必须独立核算税款、独立申报纳税，需在注册地缴纳税款，并适用按月或按季预缴、年底汇算清缴的规定。

分公司与子公司在纳税方面是存在本质区别的。分公司不具备独立法人资格，因此不可以独立核算，在税收管理上，分公司的增值税等流转税可以由分公司自己汇算缴纳，但所得税是先缴纳最后由总公司汇算清缴多退少补。

分公司与子公司的纳税具有如下区别：分公司不具有法人资格，子公司具有法人资格；分公司的企业所得税要与总公司的汇总计算并缴纳，而子公司的企业所得税可以单独核算；其他区别。

子公司与分公司在税务处理上的区别（一）子公司的处理子公司是作为独立法人，实行独立核算并独立申报纳税，是完全独立的纳税人，承担全面的纳税义务。（二）分公司的处理分公司作为分支机构的一种，适用总分机构的相关政策。

分公司税收是缴纳当地吗

1、法律分析：看具体情况定。有的地区设立的分公司，有收入就要纳税，没有收入就不要纳税（所得税）。但是有的地区设立的分公司，没有收入也要按费用的情况核定收入缴纳所得税的。如果在当地申领了***就必须当地交税。

2、分公司在当地交税。在外地有分公司的公司，按照税务局的规定，需要执行属地管理，在分公司的驻地办理税务登记并申报纳税纳税。

3、有的地区设立的分公司，有收入就要纳税，没有收入就不要纳税（所得税）。但是有的地区设立的分公司，没有收入也要按费用的情况核定收入缴纳所得税的。